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2026年新版税务管理期末选择题

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收的基本特征？（）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的税率为多少？（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.个人所得税的起征点是多少？（）

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

4.增值税的纳税人分为哪几类？（）

A.一类纳税人、二类纳税人

B.一类纳税人、三类纳税人

C.二类纳税人、三类纳税人

D.一类纳税人、二类纳税人、三类纳税人

5.营业税的纳税人是指从事哪些活动的单位和个人？（）

A.从事商品销售和提供服务的单位和个人

B.从事商品生产和提供服务的单位和个人

C.从事商品销售和商品生产的单位和个人

D.从事商品销售、商品生产和提供服务的单位和个人

6.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.透明原则

7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？（）

A.收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去扣除项目金额

B.收入总额减去不征税收入和免税收入

C.收入总额减去扣除项目金额

D.收入总额

8.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？（）

A.收入总额减去基本减除费用和专项扣除，再减去专项附加扣除和依法确定的扣除

B.收入总额减去基本减除费用和专项扣除

C.收入总额减去专项附加扣除和依法确定的扣除

D.收入总额减去基本减除费用

9.增值税的应纳税额是如何计算的？（）

A.销售额乘以适用税率，再减去进项税额

B.销售额乘以适用税率

C.销售额除以适用税率，再减去进项税额

D.销售额除以适用税率

10.营业税的应纳税额是如何计算的？（）

A.营业额乘以适用税率

B.营业额除以适用税率

C.营业额乘以适用税率再减去扣除项目金额

D.营业额除以适用税率再减去扣除项目金额

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.所得税是指对企业的利润征收的税。（）

3.增值税是对商品和劳务的增值额征收的税。（）

4.个人所得税的起征点每年都会根据经济发展水平进行调整。（）

5.营业税已经取消，现在我国实行的是增值税。（）

6.企业所得税的纳税人必须是企业法人。（）

7.个人所得税的纳税人必须是个人。（）

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

9.营业税的纳税人是指从事商品销售和提供服务的单位和个人。（）

10.税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则和效率原则。（）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征有哪些？（）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人有哪些？（）

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

3.个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

4.增值税的纳税人分为哪几类？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.外商投资企业

5.营业税的纳税人有哪些？（）

A.从事商品销售的单位和个人

B.从事提供服务的单位和个人

C.从事商品生产和提供服务的单位和个人

D.从事商品销售和商品生产的单位和个人

6.税收征收管理的基本原则有哪些？（）

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.透明原则

7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？（）

A.收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去扣除项目金额

B.收入总额减去不征税收入和免税收入

C.收入总额减去扣除项目金额

D.收入总额

8.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？（）

A.收入总额减去基本减除费用和专项扣除，再减去专项附加扣除和依法确定的扣除

B.收入总额减去基本减除费用和专项扣除

C.收入总额减去专项附加扣除和依法确定的扣除

D.收入总额减去基本减除费用

9.增值税的应纳税额是如何计算的？（）

A.销售额乘以适用税率，再减去进项税额

B.销售额乘以适用税率

C.销售额除以适用税率，再减去进项税额

D.销售额除以适用税率

10.营业税的应纳税额是如何计算的？（）

A.营业额乘以适用税率

B.营业额除以适用税率

C.营业额乘以适用税率再减去扣除项目金额

D.营业额除以适用税率再减去扣除项目金额