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目录第一章审计第六章概述第二章审计基础理论第四章审计实务操作第三章审计方法与技术第六章审计第六章总结第五章审计案例分析

审计第六章概述第一章

课程内容概览审计程序与方法介绍审计过程中采用的程序和方法，如风险评估、实质性测试等。审计证据的收集与分析阐述如何收集审计证据，以及如何分析这些证据以形成审计意见。审计报告的编制讲解审计报告的结构、内容以及编制过程中的注意事项。

重点与难点分析审计人员需掌握如何高效收集审计证据，并运用专业判断分析其可靠性与相关性。01审计证据的收集与分析理解并准确评估审计风险是审计工作的难点，需要综合运用多种审计技术与方法。02审计风险评估评价企业内部控制的有效性是审计工作的重点，涉及对企业流程和控制环境的深入理解。03内部控制的评价

学习目标掌握审计程序的基本步骤和方法，为实际操作打下坚实基础。理解审计程序学习如何有效收集和评估审计证据，确保审计结果的准确性和可靠性。掌握审计证据收集了解审计风险的来源，学会如何评估和应对各种审计风险。分析审计风险

审计基础理论第二章

审计定义与性质审计是独立第三方对财务报表的真实性和合规性进行检查的过程，以提供合理保证。审计的定义审计师必须保持独立性，避免利益冲突，以确保审计意见的客观性和公正性。审计的独立性审计工作要求审计师具备客观性，不受外界影响，以确保审计结果的准确性和可靠性。审计的客观性

审计目标与原则审计的目标是提供财务报表是否真实公允的合理保证，帮助利益相关者做出经济决策。审计目标审计原则包括独立性、客观性和专业怀疑态度，确保审计工作的公正性和有效性。审计原则审计证据是审计工作的基础，必须足够、适当，以支持审计意见的形成。审计证据审计风险模型强调审计师需评估和应对财务报表中可能出现的重大错报风险。审计风险模型

审计证据与程序01审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和电子证据，每种证据都有其特定的收集和评估方法。02审计程序通常包括初步评估、风险评估、实质性测试和审计报告撰写等步骤，以确保审计工作的系统性和有效性。审计证据的分类审计程序的步骤

审计证据与程序审计师需评估证据的来源、相关性和充分性，以确定其可靠性，从而形成合理的审计意见。审计证据的可靠性在审计过程中，审计师应根据实际情况灵活调整审计程序，以应对审计过程中出现的新情况和问题。审计程序的灵活性

审计方法与技术第三章

审计方法概述审计师通过分析财务报表，识别潜在风险点，为审计计划的制定提供依据。风险评估方法实质性测试包括分析性程序和细节测试，用于验证财务报表的真实性和准确性。实质性测试审计师评估企业内部控制的有效性，以确定审计工作的范围和重点。内部控制测试通过选取样本进行审计，以推断总体情况，提高审计效率和效果。审计抽样技术

审计技术应用利用统计抽样和数据分析软件，审计人员可以高效地识别异常交易和潜在风险。数据分析技术审计人员运用风险评估模型，识别企业财务报表中的重大错报风险，以指导后续审计程序。风险评估技术通过使用审计软件，审计人员能够对大量电子数据进行快速审查，提高审计效率。计算机辅助审计技术010203

审计软件工具审计师使用数据分析软件如ACL或IDEA，对大量数据进行筛选、分类和分析，以发现异常或趋势。数据分析软件工具如AuditCommandLanguage(ACL)用于自动化收集和分析电子证据，提高审计效率和准确性。电子审计证据收集工具审计工作流管理工具如TeamMate或AuditFile，帮助审计团队规划、执行和监控审计任务。审计工作流管理工具

审计实务操作第四章

审计计划制定明确审计目标是制定计划的首要步骤，例如评估财务报表的公允性或合规性。审计目标的确定通过风险评估确定审计重点，如行业风险、公司内部控制的薄弱环节。风险评估程序根据审计目标和风险评估结果，合理分配审计人员和时间资源，确保审计效率。审计资源分配选择适当的审计方法和程序，如实质性测试、分析性程序或内部控制测试。审计方法和程序的选择制定详细的审计时间表，确保审计工作按计划进行，及时完成各项审计任务。审计时间表的制定

审计实施步骤审计团队根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计计划和时间表。01审计计划制定评估被审计单位的内部控制制度，确定其有效性，并据此调整审计程序和重点。02内部控制评估通过检查、观察、询问和重新执行等方法，对财务报表的各个项目进行实质性测试。03实质性测试执行收集充分、适当的审计证据，以支持审计意见，确保审计结论的准确性。04审计证据收集根据审计发现的问题和证据，编制审计报告，提出审计意见和建议。05审计报告编制

审计报告撰写审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层责任段、审计师责任段、审计意见段和签名等部分。审计报告的结构01审计