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2025年《税务师》税法二模拟试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个体工商户，无需办理登记，即可小规模纳税人身份纳税

B.增值税一般纳税人发生应税销售行为，销售额未达到起征点的，按照销售额依率计征增值税

C.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用简易计税方法，不得享受任何税收优惠

D.企业类型（如公司制企业）直接影响其是否必须登记为增值税一般纳税人

2.某商贸企业（一般纳税人）2024年3月销售商品，取得含税销售额113万元，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.16.5

D.19.0

3.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

4.某化妆品生产企业（一般纳税人）为增值税小规模纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入23.4万元，同时收取包装费1.2万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（该地区小规模纳税人增值税征收率为3%）

A.0.72

B.0.84

C.1.00

D.1.46

5.下列关于增值税出口退（免）税的说法，正确的是（）。

A.生产企业出口自产货物，一律实行免税并退税政策

B.一般贸易出口的货物，通常适用免税和退税政策

C.出口适用退（免）税的货物，其在国内采购时支付的进项税额均可以全额抵扣

D.出口货物劳务的退税率由企业自行申报确定

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产高档化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装盒费用5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业5月应纳增值税额为（）万元。（高档化妆品适用税率为15%，包装盒不缴纳消费税）

A.24.5

B.28.0

C.30.0

D.34.5

7.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车

8.某酒厂（一般纳税人）2024年6月销售白酒取得含税销售额117万元，另收取品牌使用费10万元（不含税）。该白酒为甲类白酒。该酒厂6月应缴纳的消费税额为（）万元。（甲类白酒消费税税率为20%，定额税每吨500元，每斤200元，1吨=1000斤）

A.36.8

B.46.0

C.56.8

D.66.0

9.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，按组价计算纳税，组价=成本×（1+成本利润率）

C.委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税

D.混合销售行为中涉及不同税率应税消费品的，从高适用税率

10.企业所得税的税率为（）。

A.15%、20%、25%

B.10%、15%、25%

C.20%、30%、35%

D.25%、30%、35%

11.下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股权转让所得

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入

D.转让土地使用权所得

12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列说法错误的是（）。

A.可以作为税前扣除的成本费用

B.必须有合法有效的凭证

C.必须与取得收入相关

D.可以随意分摊计入不同项目

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

13.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。

A.实行简易计税方法

B.销