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2025年学历类自考商务交流（二）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国现行增值税法规，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税法定税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3、关税完税价格的计算公式中，关税税额=？

A.完税价格×关税税率

B.完税价格×（1+关税税率）

C.完税价格×关税税率-关税扣除额

D.完税价格×关税税率+增值税

4、房产税从价计征的计税依据是？

A.房产原值

B.房产原值扣除10%-30%后余额

C.房产租金收入

D.市场评估价值

5、契税首套房的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.0%

6、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，适用于？

A.贷款合同

B.买卖合同

C.租赁合同

D.股权转让协议

7、消费税中，下列不属于应税消费品的是？

A.高档化妆品

B.小汽车

C.成品油

D.酒精

8、耕地占用税的征收对象是？

A.城市占用耕地

B.农村占用耕地

C.建设项目占用耕地

D.所有土地

9、车船税中，载货汽车按载重吨位每吨每年150元计税，适用于？

A.载重1吨以下

B.载重1-5吨

C.载重5-20吨

D.载重20吨以上

10、增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税政策自哪一年开始实施？

A.2021年

B.2022年

C.2023年

D.2024年

11、根据中国税制，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税专用发票的开具

12、企业所得税的税率一般为多少？

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

13、下列哪项属于个人所得税综合所得？

A.劳务报酬

B.股息红利

C.个体工商户经营所得

D.增值税

14、消费税中，下列哪项税率为20%？

A.卷烟

B.小汽车

C.化妆品

D.黄酒

15、关税完税价格的计算公式中，是否包含运输保险费？

A.包含

B.不包含

C.仅计入运费部分

D.仅计入保险费部分

16、房产税的税率中，从价计征的税率为？

A.1.2%

B.1.5%

C.12%

D.20%

17、印花税中，借款合同印花税税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.5%

18、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地原值

C.土地出让金

D.房屋原值

19、车辆购置税的税率范围是？

A.5%-10%

B.8%-15%

C.10%-20%

D.固定为10%

20、契税的适用税率中，首套房税率最低为？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

22、个人取得全年一次性奖金应并入综合所得计征个人所得税，其计算基数是？

A.全年一次性奖金全额

B.全年一次性奖金除以12个月后的月数

C.全年一次性奖金减除费用后

D.全年一次性奖金单独计税

23、小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

24、契税的税率根据房屋面积划分，首套房90平方米以下部分的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

25、房产税的计税依据采用评估值时，纳税人的申报周期是？

A.按年申报

B.按季申报

C.按月申报

D.按次申报

26、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.003%

C.0.01%

D.0.1%

27、关税税率的确定原则是？

A.按货物类别

B.按进口来源国

C.按完税价格

D.按贸易方式

28、环境保护税中，大气污染物排放量超过国家和地方标准的，适用加征系数是？

A.1.5倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

29、土地增值税预缴税率中，普通住宅开发项目适用税率是？

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

30、增值税小规模纳税人季度销售额未超过15万元（含）的，可享受免税政策，该政策执行期限至？

A.2025年12月31日

B.2026年12月31日

C.2027年12月31日

D.永久有效

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、2025年中国增值税税率包括（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

32、企业所得税的计税依