首次审计流程步骤顺序.pdfVIP

ThefollowingscenariorelatestoquestionsB46–B50.

Youareanauditmanagerina-sizedauditfirm.You

arecurrentlynningtheauditofFlowersAnytime

(‘Flowers’)fortheyearended31March20X7.Flowers,a

traditionalflowerwhoaler,isanewauditclientforyour

firm.

B46由于这是你第一次对Flowers进行审计，因此有必要

了解并评估该公司的控制体系。的政策要求在

执行首次审计时采取以下步骤：

1.执行穿试2.完成流程图和控制评

估问卷3.修订审计策略和审计计划4.执行控制测

试

以下哪项正确总结了上述步骤的执行顺序？

A.1,2,3,

4B.3,2,1,

4C.1,2,4,

3D.2,1,4,

3

B46AsthisisthefirstyearyouareauditingFlowers,itis

necessarytounderstandandevaluatethecompany’ssystemof

internalcontrol.Theauditfirm’srequiresthefollowing

stepstobetakenwhenperformingfirstyearaudits:

1.Performwalkthroughtests

2.Completeflowchartsandinternalcontrolevaluation

questionnaires

3.Revisetheauditstrategyandauditn

4.Performtestsofcontrol

Whichofthefollowingcorrectlysummarisestheorderin

whichtheabovestepswouldtakece?

A.1,2,3,4

B.3,2,1,4

C.1,2,4,3

D.2,1,4,3

D

第一步应该是记录控制体系——这一步通过流程图

和控制评估问卷来完成。

第二步应是确认我们对系统的理解——这通过穿试来完成。

然后执行控制测试，以获取审计，评估控制系

统设计和运行的有效性。

最后，如果控制测试揭示了以前未被识别的控制存

在任何，则应根据需要修改审计策略和审计计划。

AnswerD

Thefirststepshouldbetodocumentthesystemofinternal

control–thisisdoneusingtheflowchartaninternalcontrol

evaluation