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2025年学历类自考电子商务与金融-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项属于增值税应税行为？

A.农业生产销售自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.非营改增试点地区的小规模纳税人销售货物

D.增值电信服务

2、小微企业2023年度企业所得税免税政策中，年应纳税所得额上限是多少？

A.100万元

B.150万元

C.300万元

D.500万元

3、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除中的继续教育费用？

A.购买商业健康险

B.抚养非全日制子女

C.非学历继续教育每月扣除限额

D.购买理财产品

4、跨境电商零售进口商品关税免税额度是多少？

A.5000元

B.8000元

C.500元

D.2000元

5、网络服务提供者向用户收取的会员费、服务费等，按下列税率缴纳增值税？

A.3%

B.6%

C.9%

D.免税

6、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.6%

C.12%

D.免税

7、购买首套90平方米及以下普通住房，契税税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.免税

8、借款合同印花税税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.3%

9、耕地占用税中，占用基本农田的税率是？

A.10元/平方米

B.15元/平方米

C.20元/平方米

D.25元/平方米

10、下列哪项不属于车辆购置税征税范围？

A.新能源汽车

B.进口乘用车

C.依法拍卖收回的车辆

D.企业租赁使用车辆

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

12、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

13、电子商务经营者销售货物应缴纳的增值税税率是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14、下列项目中免征消费税的是？

A.乘用车

B.高档手表

C.金银首饰

D.电池

15、进口货物关税完税价格中应包含？

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.运输保险费

16、环境保护税中，纳税人排放应税污染物的计税依据是？

A.排放量

B.排污浓度

C.污染当量数

D.环境修复成本

17、土地增值税的计税依据是？

A.不动产评估价

B.取得时成交价

C.转让时市场价

D.增值额

18、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.8%

D.0.5%

19、契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

20、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

21、根据中国税制，电子商务中销售货物增值税纳税义务发生时间是什么？

A.货物发出的当天

B.收到买方货款或取得索取货款的凭证当天

C.开具发票的当天

D.合同签订的当天

22、消费税的征收环节主要针对以下哪类纳税人？

A.进口商

B.生产者或进口商

C.批发商

D.零售商

23、小规模纳税人2025年增值税征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.2%

D.1%

24、电子发票管理要求中，以下哪项是必选项？

A.手工填写信息

B.系统自动生成

C.必须查验发票真伪

D.可由第三方代开

25、跨境电商进口商品关税和增值税的计税依据是？

A.完税价格

B.货值金额

C.成交价

D.含税价格

26、个人继续教育专项附加扣除中，技能人才培训每月可扣除多少？

A.400元

B.300元

C.200元

D.500元

27、借款合同印花税税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.01%

28、企业所得税加计扣除比例在2025年是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.50%

29、增值税留抵退税的条件是？

A.当期留抵税额大于应纳税额

B.连续3个月留抵税额均大于0

C.A和B同时满足

D.需取得出口退税凭证

30、电子商务经营者月销售额15万元以下免征增值税，该政策执行期限到哪一年？

A.2025年12月31日

B.2024年12月31日

C.2026年12月31日

D.长期有效

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、电子商务企业通过跨境电商平台出口货物，涉及哪些税费？

A.出口免税增值税

B.进口环节关税

C.跨境电商综合税

D.消费税

32、金融商