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2025年学历类自考税法-财务管理学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》，下列项目中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.购买国产设备投资抵税额

B.资产评估减值准备

C.股东大会未决诉讼赔偿金

D.工资薪金总额的12%以内部分

2、企业税务筹划时，通过调整业务模式将部分收入转为免税项目，该策略主要针对的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

3、根据最新增值税政策，一般纳税人销售自产农产品适用税率由13%调整为（）。

A.9%

B.6%

C.0%

D.13%

4、某企业年度汇算清缴时，发现已预缴企业所得税110万元，实际应纳税所得额为120万元，适用税率25%，应补（）万元。

A.25

B.35

C.40

D.50

5、税务风险管理中，三证合一登记制度改革主要防范的税务风险是（）。

A.营业执照与税务登记信息不一致

B.企业所得税税基侵蚀

C.增值税发票虚开

D.个人所得税代扣代缴漏缴

6、企业财务报表附注中税务会计与财务会计差异披露的内容不包括（）。

A.所得税汇算清缴结果

B.资产减值准备计提差异

C.研发费用加计扣除政策

D.关联交易定价调整

7、税务筹划中，将境内收入通过境外子公司转移以降低税率，可能触发（）风险。

A.税收协定滥用

B.资本弱化

C.跨境贸易壁垒

D.财务报表失真

8、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养非独生子女的赡养费扣除标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月1500元

D.每月1000元，分摊后

9、税务审计中，实质性程序的核心目标是（）。

A.发现会计估计错误

B.确认交易真实性

C.审计报表整体公允性

D.核实银行对账单

10、企业税务筹划中，将职工福利费支出转化为免税的其他合理支出，主要依据的税法条款是（）。

A.《企业所得税法》第四条

B.《个人所得税法》第九条

C.《企业所得税法实施条例》第四十四条

D.《增值税暂行条例》第一条

11、根据《企业所得税法》，下列哪项收入不属于应纳税所得额？

A.企业接受捐赠的货币资产

B.股东以股权投资取得的股息收入

C.企业发生业务招待费超标准部分

D.企业处置固定资产净收益

12、增值税一般纳税人销售自产机器设备，适用税率应为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

13、企业计提坏账准备时，下列哪项会计处理正确？

A.借：资产减值损失贷：坏账准备

B.借：坏账准备贷：管理费用

C.借：应收账款贷：坏账准备

D.借：营业外支出贷：坏账准备

14、根据《个人所得税法》，下列哪项属于综合所得范围？

A.个体工商户经营所得

B.累计偶然所得

C.对接服务收入

D.国债利息收入

15、企业发行债券的财务费用计算基础是？

A.债券面值

B.债券面值加溢价

C.债券面值减折价

D.债券面值加手续费

16、下列哪项属于现金流量表调整项目？

A.应付账款减少

B.固定资产折旧

C.管理费用发生

D.原材料采购

17、企业所得税税前扣除的捐赠支出限额是？

A.年收入5%

B.年收入10%

C.年收入12%

D.年收入15%

18、企业计提存货跌价准备时，会计分录为？

A.借：管理费用贷：存货跌价准备

B.借：资产减值损失贷：存货跌价准备

C.借：存货跌价准备贷：应收账款

D.借：营业外支出贷：存货跌价准备

19、增值税小规模纳税人销售自产农产品，适用税率应为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

20、企业计算加权平均资本成本时，债务资本成本应采用？

A.债券市场利率

B.债券票面利率

C.债券发行利率

D.债务市场利率

21、下列关于增值税税率适用范围的说法正确的是？

A.提供建筑服务适用9%税率

B.销售自产农产品适用13%税率

C.交通运输服务适用9%税率

D.增值电信服务适用6%税率

22、企业所得税税前扣除的工资薪金支出限额是？

A.全年实际发生额的100%

B.全年实际发生额的80%

C.全年实际发生额的120%

D.全年实际发生额的90%

23、下列属于资本结构中短期债务的是？

A.长期借款

B.短期借款

C.应付账款

D.股本

24、年金现值系数计算中，年金类型为普通年金的是？

A.首期支付

B.期末支付

C.首期支付且包含最后一期

D.期末支付且包含最后一期

25、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%