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公司内部控制与风险管理手册

引言

在当前复杂多变的商业环境中，企业面临的不确定性日益增加，经营风险亦随之攀升。内部控制与风险管理作为现代企业治理的核心环节，是保障公司战略目标实现、维护资产安全完整、确保信息真实可靠、提升运营效率效果、促进合规经营的关键手段。本手册旨在系统阐述本公司内部控制与风险管理的基本框架、核心流程、责任分工及实施要求，为全体员工提供清晰的行为指引和操作规范，以期构建权责明确、流程清晰、风险可控、持续改进的内控与风险管理体系，夯实公司稳健发展的基石。

本手册适用于公司各部门、各层级员工以及所有涉及公司经营管理活动的相关单位和个人。全体成员均有责任学习、理解并严格遵守本手册的规定，共同参与到公司内部控制与风险管理的实践中。

一、内部控制与风险管理的目标与原则

（一）总体目标

公司建立与实施内部控制和风险管理，旨在实现以下总体目标：

1.战略目标：确保公司发展战略和经营目标的全面实现。

2.经营目标：提升公司经营管理的效率与效果，优化资源配置。

3.报告目标：保证公司财务报告及相关信息的真实、准确、完整和及时。

4.合规目标：确保公司经营管理活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度。

5.资产安全目标：保护公司各项资产的安全与完整，防止资产流失。

（二）基本原则

为确保内部控制与风险管理体系的有效性，公司在建立和实施过程中遵循以下原则：

1.全面性原则：内部控制与风险管理应覆盖公司所有业务流程、部门层级和全体员工，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，实现全过程、全员、全方位的管控。

2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点管控，确保资源投入的有效性。

3.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。关键岗位应设置不相容职责分离，确保不同岗位之间的权责清晰、相互监督。

4.适应性原则：内部控制与风险管理体系应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着内外部环境的变化和公司发展战略的调整及时进行优化和完善。

5.成本效益原则：内部控制与风险管理的实施应权衡其预期效益与实施成本，以合理的成本实现有效的风险控制。

二、组织架构与职责分工

公司内部控制与风险管理体系的有效运行，依赖于清晰的组织架构和明确的职责分工。各层级、各部门应各司其职，密切配合，共同推进。

（一）董事会

董事会是公司内部控制与风险管理的最高决策机构，对公司内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。其主要职责包括：

*审议并批准公司内部控制与风险管理的基本制度和战略规划。

*监督管理层对内部控制与风险管理体系的建立、实施和维护。

*评估公司整体风险承受能力和重大风险应对策略。

*确保公司拥有足够的资源支持内部控制与风险管理工作。

（二）管理层

管理层在董事会的领导下，负责组织实施董事会批准的内部控制与风险管理战略和政策，对内部控制的有效性负主要责任。其主要职责包括：

*建立健全内部控制与风险管理的具体规章制度和操作流程。

*识别、评估、应对和监控公司经营管理过程中的各类风险。

*组织开展内部控制与风险管理的培训和宣传，提升全员风险意识。

*定期向董事会报告内部控制与风险管理的执行情况和重大风险事项。

（三）风险管理部门/委员会（若有）

公司可根据实际情况设立专门的风险管理部门或风险管理委员会，作为内部控制与风险管理的统筹协调和专业支持机构。其主要职责包括：

*组织协调公司内部控制体系的建设、运行与改进。

*牵头开展公司层面的风险评估工作，汇总、分析风险信息。

*指导、监督各业务部门的风险管理活动。

*推动风险管理文化的建设。

（四）业务部门

各业务部门是内部控制与风险管理的第一道防线，部门负责人是本部门内部控制与风险管理的第一责任人。其主要职责包括：

*在日常经营管理中执行公司内部控制与风险管理的各项规定。

*识别和评估本部门业务活动中的具体风险，并采取相应的控制措施。

*及时向上级管理层和风险管理部门报告本部门发生的风险事件和内控缺陷。

*配合公司层面的风险评估和内控检查工作。

（五）内部审计部门

内部审计部门是内部控制与风险管理的监督评价部门，独立行使审计监督权。其主要职责包括：

*对公司内部控制的健全性、有效性进行独立审计和评价。

*对风险管理过程的充分性和有效性进行监督检查。

*针对审计过程中发现的内控缺陷和风险隐患，提出改进建议，并跟踪整改情况。

（六）全体员工

公司每一位员工都是内部控制与风险管理的参与者和执行者，应在各自的岗位职责范围内，严格遵守公司的规章制度和业务