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税务师税法一冲刺密卷冲刺押题解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物退（免）税

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.用于研究开发的费用

C.用于购置环保设备的支出

D.用于支付职工工资

3.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业、事业单位、社会团体

B.企业、事业单位、个体工商户

C.企业、事业单位、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所、农民专业合作社

D.企业、事业单位、民办非企业单位

5.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.任何纳税人

6.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物退（免）税

D.出口货物

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税收入减去成本、费用、税金等支出后的余额

D.应税收入减去成本、费用、税金等支出后的余额再减去公益性捐赠等

9.企业所得税的亏损可以在哪一年内税前弥补？()

A.当年度

B.下一纳税年度

C.下一纳税年度及以后五年内

D.下一纳税年度及以后十年内

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售不动产

E.出口货物退（免）税

11.企业所得税税前扣除的项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.资产损失

D.用于研究的费用

E.公益性捐赠支出

12.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所的侨民

C.外籍个人

D.中国境内居民个人

E.在中国境内无住所且在一个纳税年度在中国境内居住累计不满183天的个人

13.增值税纳税人按规模分为哪几类？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大规模纳税人

D.限额纳税人

E.高额纳税人

14.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.用于环境保护的支出

C.用于安全生产的支出

D.用于研发的费用

E.用于支付职工工资

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

16.增值税的一般纳税人实行增值税专用发票管理。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为九级。

18.增值税的纳税期限分为按期纳税和按次纳税两种形式。

19.企业所得税的亏损可以在下一纳税年度及以后五年内税前弥补。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上完全相同。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内税前弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照规定的期限纳税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业的支出，无论是否与经营活动有关。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.问：增值税的征税范围包括哪些？

29.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

税务师税法一冲刺密卷冲刺押题解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的应税行为，而是增值税的优惠政策。

2.【答案】A

【解析】按照规定缴纳的增值税是企业的税负，不属于可以在企业所得税前扣除的支出。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的税率分为4个档次，即超额累进税率。

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