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税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是在中国境内成立的企业，以下哪项不属于企业所得税的纳税人？()

A.国有独资企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

2.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受怎样的税收优惠？()

A.加计扣除

B.税前抵免

C.税前结转

D.税后减免

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税的源泉扣缴是指由哪个机构或者个人代扣代缴企业所得税？()

A.纳税人

B.企业

C.支付所得的单位或者个人

D.税务机关

6.增值税的纳税人发生应税行为，应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.注册地的税务机关

B.经营地的税务机关

C.居住地的税务机关

D.发生应税行为的税务机关

7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.销售货物收入

8.企业所得税的纳税人，其所得以人民币以外的货币计算的，应当如何折合成人民币计算应纳税所得额？()

A.按照汇率中间价折合

B.按照汇率收盘价折合

C.按照企业选择的汇率折合

D.按照汇率平均值折合

9.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C.购买国债的利息支出

D.用于非生产性用途的固定资产折旧

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于与经营活动有关的合理支出？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.研究开发费用

C.广告费和业务宣传费

D.捐赠支出

E.职工福利费

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税所得？()

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.房产出租收入

13.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些项目可以享受加计扣除优惠？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工教育经费

D.利息支出

E.资产折旧

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.税前扣除

B.税前抵免

C.税后减免

D.税收返还

E.加计扣除

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内注册登记的企业，以及虽依照外国（地区）法律、法规成立但实际管理机构在中国境内的企业。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。

17.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，以及适用于特定情况下的20%的优惠税率。

18.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的非经营性支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一旦选择，一年内不得变更。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税可以全额在境内抵免。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人销售免税货物，不需要进行增值税的申报和缴纳。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的价外费用？