企业所得税基础知识.pptx

4;;一、企业所得税概述;二、纳税义务人;税率;税率;四、应纳税所得额的确定;收入项目;收入项目;（二）收入的确认

2.视同销售

（1）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（2）企业处置资产，除将资产转移至境外以外，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变的，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算；企业将资产移送他人的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。