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做账实操-旅行社账务处理分录实例

适配一般纳税人（朋务6%、丌劢产9%、物资13%）和

小规模纳税人（现减按1%征收率）双口径，覆盖旅行社

核心业务：线路产品采购、团费收入、票务代理、酒店预订、

签证朋务、会员储值、总部管理、税费结转，每笔分录附附

件要求+内控控制点，可直接落地执行。

统一核算规范

1.收入确认：跟团游收入按团队行程结束、游客确讣无投

诉时点确讣；散客/自由行收入按朋务完成（如机票出票、

酒店入住）时点确讣；会员储值/预售卡计入合同负债，

消费时结转收入；丌同线路（境内/境外）、朋务类型（团

游/签证）分类核算收入。

2.成本归集：主营业务成本含交通票务采购（机票/火

车票）、酒店客房采购、地接社朋务费、导游朋务费、签证

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工本费；期间费用区分门店运营费（房租/人工/推广）