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财务出纳日常工作操作流程及注意事项

在企业的财务管理体系中，出纳岗位扮演着至关重要的角色，是资金流转的第一道关口，也是财务工作的“窗口”。其工作的准确性、规范性和安全性直接关系到企业资金的安全与高效运作。本文将详细阐述财务出纳的日常工作操作流程及需要重点关注的注意事项，旨在为出纳人员提供一份实用的工作指引。

一、日常工作操作流程

出纳工作繁杂且细致，每日的工作流程需要有条不紊地进行，以确保资金收付的及时与准确。

（一）班前准备与初始核对

每日工作开始前，出纳人员应首先检查办公环境是否整洁有序，所需的办公用品如点钞机、验钞笔、各类票据、印鉴等是否齐全并摆放到位。随后，登录财务软件及网上银行系统，确认系统运行正常。重要的一步是核对库存现金与上一日的“现金日记账”余额是否一致，如有不符，需立即查明原因，切不可将问题遗留。同时，检查银行存款余额调节表，确保上期未达账项已得到妥善处理或跟踪。

（二）日常资金收付业务处理

这是出纳工作的核心环节，主要包括现金收付和银行存款收付两大部分。

1.现金收付：

*收款：收到业务部门或个人交来的现金时，首先要审核相应的原始凭证（如销售发票、收款收据等）是否合法、合规，要素是否齐全，审批手续是否完备。确认无误后，当面点清现金数额，如有需要，使用验钞机进行真伪鉴别。收款后，应开具收款收据（如需），并在原始凭证上加盖“现金收讫”章及出纳人员名章。

*付款：根据经过审批的付款凭证（如费用报销单、借款单、付款申请单等），再次复核其合规性、完整性及审批流程。对符合付款条件的，按凭证金额准确支付现金。付款时，需请收款人当面点清，并在付款凭证上签字确认，同时加盖“现金付讫”章及出纳人员名章。

2.银行存款收付：

*收款：收到银行进账单、汇款通知单等银行收款凭证时，应及时与相关业务部门或会计人员沟通，确认款项来源及性质，并据此登记“银行存款日记账”。

*付款：常见的付款方式包括支票、电汇、网银转账等。

*支票：根据审批后的付款凭证填写支票，确保收款人名称、金额（大小写）、日期、用途等要素准确无误。加盖预留银行印鉴后，交由收款人，并由其在支票领用登记簿上签字。同时，登记“支票使用登记簿”。

*电汇/网银转账：根据付款指令，在网上银行或通过填写电汇凭证，准确录入收款方账户信息、金额、用途等，提交审批（如系统有此设置）或直接办理。操作完成后，应及时获取付款回单。

（三）账务登记与核对

出纳人员应根据每日发生的现金和银行存款收付业务，逐笔、序时登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。登记时，要确保摘要清晰、借贷方向正确、金额与原始凭证一致。每日终了，应结出“现金日记账”的账面余额，并与实际库存现金进行核对，做到日清月结，账实相符。对于银行存款，应定期（通常为每日或隔日）查询银行账户余额，并与“银行存款日记账”进行核对，每月末需编制“银行存款余额调节表”，处理未达账项。

（四）凭证整理与传递

每日工作结束前，出纳人员需将当日处理完毕的收付款原始凭证进行整理、归类，检查是否有遗漏。对于需要转交会计人员进行账务处理的凭证，应填写凭证交接清单，双方签字确认，确保凭证传递的安全与完整。

（五）其他日常事务

包括但不限于：保管库存现金、空白支票、汇票、本票等重要票据及相关印鉴；协助会计人员进行部分账务核对工作；根据领导安排，办理其他与资金相关的临时性事务。

二、日常工作注意事项

出纳工作直接与资金打交道，责任重大，任何疏忽都可能造成不必要的损失。因此，在日常工作中，必须时刻保持高度警惕，严守操作规程。

（一）严格遵守财经纪律与企业制度

出纳人员必须熟悉并严格执行国家相关的财经法律法规，如《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等，同时严格遵守企业内部的财务管理制度和资金审批流程。对于不符合规定的收支业务，应坚决拒绝办理，并及时向上级汇报。

（二）确保资金安全，防范操作风险

1.现金安全：库存现金不得超过规定限额，超额部分应及时送存银行。下班前，应将现金存入保险柜，并确保保险柜锁好，密码和钥匙妥善保管。严禁白条抵库、挪用现金。

2.票据安全：空白票据（支票、汇票等）应视同现金管理，专人保管，建立领用登记制度。作废票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。

3.印章安全：财务专用章、法人名章等重要印鉴应分开保管，严禁一人同时保管支付款项所需的全部印章。使用完毕后，立即放回原处。

4.账户安全：妥善保管网上银行的U盾、密码等信息，定期更换密码，不在公共场所或不安全网络环境下使用网上银行。

（三）工作细致入微，杜绝差错

出纳工作无小事，任何一个数字、一个签名、一个印章的疏忽都可能导致严重后果。在办理每一笔业务时，都要做到“三查七对”（具体可根据企业要求细化），确保原始凭证的真实性