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第五章风险与风险管理
风险管理组织体系（★★）
规范的公司法人治理结构
•企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）会、董事会、、经理
层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。
•应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员
的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的
判断和选择。
董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责
•审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度；
•确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风
险管理解决方案；
•企业的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；
•批准重大决策、重大风险、重大和重要业务流程的判断或判断机制；
•批准重大决策的风险评估报告；
•批准审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；
•批准风险管理组织机构设置及其职责方案；
•批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人风险管理制度做出的风险性决定
的行为；
•督导企业风险管理文化的培育；
•全面风险管理的其他重大事项。
风险管理
•具备条件的企业，董事会可下设风险管理。
•该的召集人应由不兼经理的董事长担任；董事长兼经理的，召集人
应由外部董事或独立董事担任。
•风险管理成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管
理知识或经验、具有一定法律知识的董事。
•企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。总经理或总经理委托的高
级管理人员，负责主持全面风险管理的日常工作，负责组织拟订企业风险管理组织
机构设置及其职责方案。
风险管理的职责
•提交全面风险管理年度报告。
•审议风险管理策略和重大风险管理解决方案。
•审议重大策略、重大风险、重大和重要业务流程的判断或判断机制，以及
重大决策的风险评估报告。
•审议审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告。
•审议风险管理组织机构设置及其职责方案
•董事会的有关全面风险管理的其他事项。
风险管理
风险管理的职责
•研究提出全面风险管理；
•研究提出跨的重大决策、重大风险、重大和重要业务流程的判断
或判断机制；
•研究提出跨的重大决策风险评估报告；
•研究提出风险管理策略和跨的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组
织实施和对该风险的日常；
•负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案；
•负责组织建立风险管理信息系统；
•负责组织协调全面风险管理日常工作；
•负责指导、监督有关、各业务单位以及全资、子企业开展全面风险管
理工作；
•风险管理的其他有关工作。
审计
•企业应在董事会下设立审计，企业审计部门对审计负责。
•审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制
定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
试题精讲
【例题12·单选题】下列各项中，属于风险管理职责的是（）。（2014年）
A.督导企业风险管理文化的培育
B.组织协调全面风险管理日常工作
C.批准重大决策的风险评估报告
D.审议风险管理策略和重大风险管
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