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税务法二试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）
A.对税务机关作出的行政处罚决定不服
B.对税务机关征收税款的决定不服
C.对税务机关的内部管理行为不服
D.对税务机关作出的强制执行措施不服
【答案】C
【解析】税务行政复议主要针对税务机关的具体行政行为，而内部管理行为不属于行政复议的受案范围。
2.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，可以申请（）。
A.税务处罚减免
B.税务行政复议
C.税务延期缴纳
D.税务免税
【答案】C
【解析】不可抗力导致纳税义务不能按期履行时，纳税人可以申请延期缴纳。
3.以下哪项是增值税的纳税人？（）
A.个人所得税的纳税人
B.营业税的纳税人
C.企业所得税的纳税人
D.增值税的纳税人
【答案】D
【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
4.企业所得税的税率为（）。
A.15%
B.25%
C.10%
D.20%
【答案】B
【解析】企业所得税的法定税率为25%。
5.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.社会保险费
【答案】D
【解析】社会保险费不属于个人所得税的应税所得。
6.营业税的纳税人是指（）。
A.在中国境内提供应税劳务的单位和个人
B.在中国境内销售货物的单位和个人
C.在中国境内进口货物的单位和个人
D.在中国境内提供金融服务的单位和个人
【答案】A
【解析】营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
7.税务登记的目的是（）。
A.税务机关掌握纳税人情况
B.纳税人履行纳税义务
C.税务机关征收税款
D.纳税人享受税收优惠
【答案】A
【解析】税务登记的目的是税务机关掌握纳税人情况，以便进行税收管理。
8.以下哪项不属于税收强制执行措施？（）
A.查封财产
B.冻结银行存款
C.限制人身自由
D.强制划拨存款
【答案】C
【解析】税收强制执行措施包括查封财产、冻结银行存款、强制划拨存款等，不包括限制人身自由。
9.纳税人发生纳税争议时，应当（）。
A.直接向人民法院提起诉讼
B.先申请税务行政复议
C.先向税务机关申请调解
D.可以选择申请行政复议或提起诉讼
【答案】B
【解析】纳税人发生纳税争议时，应当先申请税务行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起诉讼。
10.以下哪项是消费税的应税消费品？（）
A.汽车
B.书籍
C.食品
D.服装
【答案】A
【解析】消费税的应税消费品包括汽车、摩托车、烟酒等。
二、多选题（每题2分，共10分）
1.以下哪些属于税务行政处罚的种类？（）
A.罚款
B.停止出口退税
C.没收违法所得
D.责令限期改正
E.暂停供应发票
【答案】A、C、E
【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、暂停供应发票等。
2.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.股息红利所得
E.社会保险费
【答案】A、B、C、D
【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、股息红利所得等。
3.以下哪些是增值税的纳税人？（）
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内进口货物的单位和个人
D.在中国境内提供应税服务的单位和个人
E.在中国境内提供金融服务的单位和个人
【答案】A、B、C、D
【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
4.以下哪些属于税收强制执行措施？（）
A.查封财产
B.冻结银行存款
C.限制人身自由
D.强制划拨存款
E.限制出境
【答案】A、B、D
【解析】税收强制执行措施包括查封财产、冻结银行存款、强制划拨存款等。
5.以下哪些是消费税的应税消费品？（）
A.汽车
B.书籍
C.食品
D.服装
E.卷烟
【答案】A、E
【解析】消费税的应税消费品包括汽车、摩托车、烟酒等。
三、填空题（每题2分，共10分）
1.税务登记分为______和______两种。
【答案】开业税务登记；变更税务登记
2.增值税的基本税率为______。
【答案】13%
3.个人所得税的税率为______和______两种形式。
【答案】比例税率；累进税率
4.税务行政复议的期限为______。
【答案】60日
5.消费税的纳税人是指______的单位和个人。
【答案】在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的
四、判断题（每题1分，共10分）
1.纳税人发生纳税争议时，可以直接向人民法院提起诉讼。（）
【答案】（×）
【解析】纳税人发生纳税争议时，应当先申
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