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年税务师考试模拟试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为100万元，其中含税收入150万元，不含税收入120万元，适用的增值税税率为6%。该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.9万元

B.8.4万元

C.7.2万元

D.6万元

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%。该公司当年发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是？()

A.基本工资支出

B.职工福利支出

C.业务招待费

D.研发费用

4.下列哪个税种属于资源税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

5.某企业2023年度购进原材料成本为100万元，支付的增值税进项税额为16万元，销售该原材料取得收入为150万元。该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

6.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度末

C.每半年末

D.每月末

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为20万元。该企业当年可以扣除的公益性捐赠支出限额是多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.下列哪个税种属于消费税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

10.某企业2023年度购进原材料成本为80万元，支付的增值税进项税额为12万元，销售该原材料取得收入为120万元。该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.8万元

B.6万元

C.4万元

D.2万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.基本工资支出

B.职工福利支出

C.业务招待费

D.职工教育经费

E.研发费用

13.以下哪些行为可能构成偷税行为？()

A.报告虚假纳税申报

B.隐匿应税收入

C.纳税申报时故意少列支出

D.未按时缴纳滞纳金

E.纳税申报时故意少报税款

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

15.以下哪些属于资源税的征税对象？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

18.资源税的计税依据是资源的销售数量或者销售收入，其中销售收入按不含税价格计算。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

20.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以同时采用一般纳税人和小规模纳税人的计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业在会计利润的基础上加减一些项目后确定的数额。()

A.正确B.错误

23.资源税的征税对象仅限于矿产资源的开采和利用。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人取得的各种所得。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围仅限于国有土地使用权的转让。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的计税方法及其适用范围。

27.简述企业所得税的纳