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河北经贸大学审计学课件

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目录

01

审计学基础

02

审计实务操作

03

审计类型与方法

04

审计职业道德

05

审计案例分析

06

审计学前沿问题

审计学基础

章节副标题

01

审计学定义

审计学是一门应用性很强的管理学科，它通过系统的方法来评估和提高财务报告的可靠性。

审计学的学科性质

审计学旨在通过独立的检查活动，为财务信息的使用者提供合理保证，增强信息的可信度。

审计学的目的和作用

审计学主要研究对象是企业的财务报表，以及与之相关的内部控制和风险管理过程。

审计学的研究对象

01

02

03

审计学原理

审计是独立检查财务报表的过程，目的是提供财务信息的可信度。

审计的定义和目的

审计分为内部审计和外部审计，外部审计又包括法定审计和自愿审计。

审计的类型

审计风险模型包括固有风险、控制风险和检测风险，指导审计计划的制定。

审计风险模型

审计工作遵循一系列国际和国内的审计准则和标准，确保审计质量。

审计准则和标准

审计学方法

审计师通过风险评估方法确定审计重点，如财务报表中可能存在的重大错报风险。

风险评估

审计人员对企业的内部控制进行测试，以评估其有效性，并据此调整审计程序。

内部控制测试

实质性程序包括分析性程序和细节测试，用于收集审计证据，验证财务报表的准确性。

实质性程序

审计抽样是审计方法之一，通过选取部分样本进行检查，以推断总体的特征和状况。

审计抽样

审计实务操作

章节副标题

02

审计计划制定

审计计划的首要步骤是明确审计目标，比如财务报表的真实性和合规性。

确定审计目标

审计人员需评估被审计单位的内部控制和潜在风险，以确定审计重点和范围。

评估审计风险

根据审计目标和风险评估结果，设计具体的审计程序和方法，如抽样审计或全面审计。

制定审计程序

合理分配审计团队成员，规划审计时间表，确保审计工作高效有序地进行。

资源分配与时间规划

审计证据收集

审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和电子证据，每种类型都有其特定的收集方法和重要性。

审计证据的分类

01

在审计实务中，审计师通常采用统计抽样或非统计抽样技术来收集证据，以提高审计效率。

审计抽样技术

02

审计师需对收集到的证据进行评估，判断其可靠性、相关性和充分性，以形成审计意见。

审计证据的评估

03

审计证据的记录应详细、准确，包括证据的来源、性质、获取时间等，以备后续查证和复核。

审计证据的记录

04

审计报告撰写

审计报告通常包括标题、收件人、审计范围、审计意见和签名等部分，结构清晰、逻辑严谨。

01

在撰写审计报告时，应准确无误地表述审计过程中发现的问题，包括问题的性质、影响及可能的后果。

02

针对审计中发现的问题，提出切实可行的改进建议，帮助被审计单位改进管理和控制。

03

审计报告初稿完成后，需经过审计团队的审阅和修改，确保报告内容的准确性和完整性。

04

审计报告的结构

审计发现的问题表述

审计建议的提出

审计报告的审阅与修改

审计类型与方法

章节副标题

03

内部审计与外部审计

内部审计的定义与目的

内部审计是企业内部进行的，旨在提高运营效率和风险管理，确保内部控制系统的有效性。

01

02

外部审计的角色与功能

外部审计由独立第三方执行，主要目的是向利益相关者提供财务报表的公正意见，增强其可信度。

03

内部审计与外部审计的差异

内部审计侧重于预防和改进，而外部审计更注重财务报表的合规性和准确性。

内部审计与外部审计

内部审计通常采用风险评估、控制测试和流程审查等方法，以识别和评估潜在风险。

内部审计的实施方法

外部审计包括审计计划制定、实质性测试、审计报告编制等步骤，确保审计结果的客观性和公正性。

外部审计的程序步骤

财务审计与合规审计

财务审计旨在验证财务报表的准确性和公允性，确保信息真实反映企业财务状况。

财务审计的目标

合规审计关注企业是否遵守相关法律法规及内部政策，评估其内部控制系统的有效性。

合规审计的范围

财务审计常用方法包括审计抽样、分析性复核和实质性测试，以评估财务数据的可靠性。

财务审计方法

合规审计程序包括审查文件、访谈员工和测试控制活动，以确保企业操作符合规定标准。

合规审计程序

风险导向审计

风险导向审计是一种以评估和应对财务报表重大错报风险为核心的审计方法。

理解风险导向审计概念

在风险导向审计的最后阶段，审计师与管理层沟通发现的问题，并出具审计报告。

审计报告与沟通

根据风险评估结果，审计师设计相应的审计程序，以降低审计风险至可接受水平。

设计应对策略

审计师通过询问、分析程序和观察等手段，识别可能导致财务报表重大错报的风险因素。

风险评估程序

收集充分、适当的审计证据，以支持对财务报表发表的审计意见。

审计证据收集

审计职业道德

章节副标题

04

职