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税收征收管理题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。这是法定的时间要求。

2.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查定征收

答案：C

解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

3.下列不属于纳税申报方式的是（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

答案：D

解析：纳税申报方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，口头申报不属于法定的纳税申报方式。

4.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：C

解析：税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次，以确保税务登记信息的准确性和有效性。

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

答案：C

解析：按规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，以促使纳税人及时缴纳税款。

6.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）。

A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.纳税人抗税的

C.纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的

D.纳税人转移应税收入的

答案：A

解析：当纳税人未按规定期限缴纳税款，经责令限期缴纳逾期仍未缴纳时，税务机关有权采取税收强制措施。抗税等情况有其他处理方式。

7.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

解析：纳税人被吊销营业执照的，应自吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，以便结清税务事项。

8.税务代理业务档案保存应不少于（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

答案：C

解析：税务代理业务档案保存应不少于5年，以保证业务记录的完整性和可追溯性。

9.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.暂扣纳税人营业执照

D.冻结纳税人的存款

答案：C

解析：税收保全措施主要包括冻结存款、扣押查封财产等，暂扣营业执照不属于税收保全措施。

10.纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以申请行政复议。

A.征税行为

B.行政处罚行为

C.税收保全措施

D.强制执行措施

答案：A

解析：纳税人对征税行为不服的，应先申请行政复议，对复议决定不服的，才可向法院提起诉讼，其他选项可直接提起行政复议或诉讼。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理的内容包括（）。

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

解析：税收征收管理涵盖税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收等多个方面，这些环节相互关联，共同构成税收征管体系。

2.下列属于纳税申报对象的有（）。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.临时取得应税收入的单位和个人

C.负有代扣代缴税款义务的单位和个人

D.享受减税、免税待遇的单位和个人

答案：ABCD

解析：纳税申报对象包括各类负有纳税义务、代扣代缴义务以及享受相关税收待遇的单位和个人，都需按规定进行纳税申报。

3.税款征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.查定征收

D