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中华人民共和国增值税法实施条例测试题及参考答案

考试试卷（满分100分）

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填在括号内）

1.根据条例，增值税法第三条所称“货物”不包括下列哪一项？（）

A.有形动产B.电力C.热力D.自然资源使用权

2.自然人按照条例规定属于哪类纳税人？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.代征人

3.出口货物适用增值税税率为零，其界定标准是“向海关报关实际离境并销售给境外单位或个人”，该条文位于条例哪一条？（）

A.第七条B.第八条C.第九条D.第四十七条

4.纳税人开具增值税专用发票时，必须分别列明销售额和增值税税额，该要求出自条例第几条？（）

A.第五条B.第十三条C.第三十七条D.第三十八条

5.一般纳税人登记制度的具体办法由哪个部门制定？（）

A.国务院B.财政部C.税务总局D.全国人大

6.条例规定，购进贷款服务对应的进项税额（）

A.可以全额抵扣B.按比例抵扣C.暂不得抵扣D.可以结转下期抵扣

7.已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失，应如何处理？（）

A.继续抵扣B.从当期进项税额中扣减C.计入成本D.申请退税

8.纳税人以人民币以外的货币结算销售额，折合率确定后多长时间内不得变更？（）

A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月

9.条例规定，托儿所、幼儿园免征增值税的收入范围是指（）

A.全部收入B.保育费、保育教育费在规定标准以内部分C.赞助费D.校外培训费

10.本条例自哪一日起施行？（）

A.2025年12月25日B.2025年12月30日C.2026年1月1日D.2026年7月1日

二、填空题（共10题，每题2分，共20分。将答案填入空格内）

11.增值税法第三条所称“不动产”，是指不能移动或者移动后会引起________、________改变的资产。

12.境外单位向境内单位销售服务，在境外现场消费的________除外，应视为在境内消费。

13.纳税人发生应税交易，应当向________开具发票。

14.组成计税价格公式中的成本利润率统一为________%，税务主管部门可调整。

15.资管产品运营过程中发生的应税交易，以________为纳税人。

16.小规模纳税人年应征增值税销售额未超过________标准的，可继续按小规模纳税人纳税。

17.纳税人出口货物，报关出口日期早于纳税义务发生时间的，纳税义务发生时间为________的当日。

18.纳税人放弃退（免）税后，________个月内不得再次适用退（免）税。

19.按次纳税的纳税人销售额达到起征点的，应于次年________日前申报纳税。

20.税务机关依法获取与出口税收管理相关的物流、报关等信息时，对相关信息应予________。

三、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）

21.下列属于增值税法第三条所称“服务”的有（）

A.电信服务B.文化体育服务C.鉴证咨询服务D.天然气

22.一般纳税人购进的下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税项目的货物B.用于集体福利的固定资产

C.用于免征增值税项目的服务D.用于非正常损失的在产品

23.条例规定，同时符合哪些条件的交易属于“应税交易”？（）

A.包含两个以上不同税率的业务B.业务之间具有明显主附关系

C.全部业务均适用零税率D.主要业务体现交易实质和目的

24.下列情形中，纳税人应预缴增值税的有（）

A.跨地级市提供建筑服务B.采取预收款方式提供建筑服务

C.转让与机构所在地不在同一县的不动产D.销售自产农产品

25.适用退（免）税的出口业务，纳税人可以选择（）

A.放弃退（免）税，改征增值税B.放弃退（免）税，免征增值税

C.放弃免征增值税，改退（免）税D.放弃免征增值税，改按规定缴纳增值税

26.条例明确，下列机构中属于“医疗机构”免征范围的有（）

A.军队医院B.武警部队医院C.营利性美容医院D.社区卫生服务中心

27.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣凭证可包括（）

A.增值税专用发票B.电子普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.出租车手撕票

28.条例规定，下