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2026年内部审计师考试大纲及题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某制造企业内部审计发现，采购部门存在长期未执行供应商评估流程的现象。根据COSO框架，该问题主要违反了哪个原则？

A.风险管理

B.信息与沟通

C.监控活动

D.领导力

2.某金融机构内部审计师在测试信贷审批流程时，发现部分员工绕过系统自动审批直接手动放款。以下哪种控制措施最能有效防范此类风险？

A.定期内部审计抽查

B.设置审批权限分级

C.员工绩效考核挂钩

D.客户投诉举报机制

3.某零售企业采用ERP系统管理库存，内部审计发现系统存在数据更新延迟问题，导致实时库存与实际库存不符。根据IT审计准则，审计师应优先关注哪个方面？

A.系统开发文档

B.数据备份策略

C.操作日志记录

D.用户权限管理

4.某医药企业需遵守《药品管理法》，内部审计师在测试合规性时，发现部分批次记录未按规定更新效期。以下哪种抽样方法最适合检查合规性？

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.系统抽样

5.某科技公司采用敏捷开发模式，内部审计师发现需求变更记录不完整。根据COBIT框架，该问题主要涉及哪个流程？

A.流程评估

B.方案评估

C.方案实施

D.方案监控

6.某物流公司使用GPS监控系统跟踪车辆，内部审计发现部分司机故意绕路。以下哪种技术控制最能有效防范该风险？

A.车辆油耗监测

B.路线偏离警报

C.司机身份识别

D.定期人工核查

7.某政府机构需公开财务报告，内部审计师发现部分数据未按规定脱敏处理。根据《网络安全法》，该问题违反了哪个原则？

A.数据完整性

B.数据保密性

C.数据可用性

D.数据可追溯性

8.某建筑企业采用BIM技术管理项目，内部审计发现模型数据与实际施工不符。根据ISO19650标准，审计师应关注哪个方面？

A.模型更新流程

B.权限管理机制

C.数据传输协议

D.软件兼容性测试

9.某能源企业需遵守《环境保护法》，内部审计发现部分排污记录未按规定上传。以下哪种审计技术最能有效发现问题？

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

10.某教育机构使用在线考试系统，内部审计发现部分考生涉嫌作弊。以下哪种控制措施最能有效防范该风险？

A.监考员人工巡查

B.人脸识别技术

C.随机题目顺序

D.考后成绩复核

11.某制造业采用MES系统管理生产，内部审计发现部分工时记录未按规定录入。根据CMMI标准，该问题主要涉及哪个级别？

A.初始级

B.可重复级

C.定义级

D.管理级

12.某餐饮企业使用POS系统收银，内部审计发现部分订单未打印小票。以下哪种控制措施最能有效防范该风险？

A.设置强制打印功能

B.定期人工对账

C.员工罚款制度

D.客户投诉举报

13.某医疗机构使用电子病历系统，内部审计发现部分患者隐私未加密存储。根据HIPAA标准，该问题违反了哪个原则？

A.数据完整性

B.数据保密性

C.数据可用性

D.数据可追溯性

14.某贸易公司采用电子报关系统，内部审计发现部分商品未按规定申报关税。以下哪种审计技术最能有效发现问题？

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

15.某酒店使用PMS系统管理客房，内部审计发现部分押金未按规定退还。根据ISO9001标准，该问题主要违反了哪个原则？

A.以顾客为关注焦点

B.质量管理体系

C.持续改进

D.领导作用

16.某汽车企业采用PLM系统管理产品数据，内部审计发现部分BOM数据未更新。根据IATF16949标准，该问题主要涉及哪个流程？

A.产品开发

B.生产制造

C.产品验证

D.产品放行

17.某电商平台使用AI客服系统，内部审计发现部分投诉未按规定处理。以下哪种控制措施最能有效防范该风险？

A.设置人工审核机制

B.增加客服人员数量

C.优化AI算法

D.定期绩效考核

18.某化工企业采用SCADA系统监控生产，内部审计发现部分数据未按规定备份。根据NIST标准，该问题主要违反了哪个原则？

A.数据完整性

B.数据保密性

C.数据可用性

D.数据可追溯性

19.某金融机构使用RPA机器人处理业务，内部审计发现部分流程被机器人错误执行。以下哪种控制措施最能有效防范该风险？

A.增加人工复核环节

B.优化机器人脚本

C.减少机器人使用范围

D.定期更新机器人系统

20.某服装企业采用ERP系统管理供应链，内部审计发现部分采购订单未按规定审批。根据SAP标准，该问题主要涉及哪个模块？

A.销售与分销

B.物料管理

C.财务会