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2025年财会类税务师税法二-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.100%

B.12%

C.50%

D.30%

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免税

3、个人每月缴纳个人所得税时，专项附加扣除中“住房贷款利息”的扣除标准是？

A.1000元

B.800元

C.500元

D.2000元

4、房产税中，从价计征的房产税税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.0.1%

5、契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.0%-2%

6、增值税小规模纳税人免税政策中，季度销售额不超过30万元（含）的销售额免征增值税。

A.30万元

B.15万元

C.10万元

D.20万元

7、企业所得税收入确认中，“采取交货收款方式”的确认时点是？

A.发货当天

B.合同签订日

C.收到货款当天

D.签订合同时预收款

8、个人年终奖单独计税时，应纳税所得额的计算基数是？

A.年终奖全额

B.年终奖÷12×12

C.年终奖×70%

D.年终奖-6万元

9、土地增值税扣除项目中的“开发成本”包括哪些内容？

A.建筑安装工程费

B.市政基础设施费

C.销售费用

D.管理费用

10、环境保护税中，大气污染物排放应税税额计算公式为？

A.排放量×单位税额

B.排放量×单位税额×80%

C.排放量×单位税额÷1000

D.排放量×单位税额×50%

11、根据《企业所得税法》，下列关于准予扣除的成本费用表述正确的是（）

A.向非关联企业支付的管理费不得扣除

B.资产评估增值额不得扣除

C.与生产经营无关的罚款支出不得扣除

D.购买固定资产的进项税额不得扣除

A.向关联企业支付的管理费不得扣除

B.资产评估增值额不得扣除

C.与生产经营无关的罚款支出不得扣除

D.购买固定资产的进项税额不得扣除

12、根据《个人所得税法》，下列关于专项附加扣除的表述正确的是（）

A.子女教育每月扣除限额2000元

B.残疾人士每月扣除限额3000元

C.赡养老人每月扣除限额1000元

D.综合所得年收入不超过6万元可全额扣除

13、根据《增值税暂行条例》，下列行为属于增值税视同销售的是（）

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送其他单位

C.销售自产货物给农业生产者

D.建筑公司提供建筑服务

14、根据《契税暂行条例》，下列关于契税税率表述正确的是（）

A.契税税率统一为3%

B.契税税率根据房屋面积阶梯式征收

C.非普通住宅契税税率为4%

D.农村宅基地转让免征契税

15、根据《房产税暂行条例》，下列房产免征房产税的是（）

A.企业闲置的厂房

B.个人出租的住宅

C.军事设施房产

D.学校自用教学用房

16、根据《关税条例》，下列进口货物适用最惠国税率的是（）

A.与我国未建交国家的货物

B.与我国签订自贸协定国家的货物

C.涉及反倾销调查的货物

D.进口单价超过10万美元的货物

17、根据《印花税暂行条例》，下列合同应缴纳印花税的是（）

A.购买普通住宅的合同

B.购买商业用房的合同

C.劳动合同

D.债券转让合同

18、根据《车船税暂行条例》，下列车辆应缴纳车船税的是（）

A.企业自用货车

B.个人残疾人专用车

C.军队车辆

D.依法被征用的警用车辆

19、根据《土地增值税暂行条例》，下列行为应征收土地增值税的是（）

A.企业转让国有土地使用权

B.个人出售自用五年以上住房

C.政府出让国有土地使用权

D.农业集体土地转为建设用地

20、根据《税收征管法》，纳税人发生纳税义务后超过多长时间仍未申报缴纳的，税务机关可强制执行（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

21、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是（）

A.小汽车

B.酒精度超过1.2万千焦/升的白酒

C.非酒精饮料

D.金银首饰

22、某企业2024年发生公益性捐赠支出500万元，当年企业所得税应纳税所得额为2000万元，适用税率25%。该笔捐赠可税前扣除的金额为（）

A.500万元

B.500×12%=60万元

C.2000×12%=240万元

D.500×30%=150万元

23、下列项目中，免征关税的是（）

A.进口自用设备但未申报用途

B.修理进口船舶的零部件

C.外国政府无偿援助物资