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2026年税务法规遵从性培训及考核材料

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年度发生研发费用500万元，根据现行政策，可享受100%加计扣除的税收优惠政策。该企业应如何进行税务处理？

A.直接将500万元计入当期损益

B.将500万元作为研发费用加计扣除，调减应纳税所得额

C.将500万元作为长期投资，分期摊销

D.将500万元计入资本公积

2.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为8万元，其适用的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限是每年的几月？

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至12月31日

4.某房地产企业2026年销售不动产，取得收入1000万元，成本600万元。其应缴纳的土地增值税税率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产的折旧年限，一般不超过多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

6.某高新技术企业2026年应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.某企业2026年发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除。该企业年度利润总额为200万元，其可税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少？

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.36万元

9.根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？

A.查询银行账户

B.查阅账簿凭证

C.调查相关证人

D.以上都是

10.某企业2026年发生非广告性质的赞助支出，其处理方式为？

A.全部税前扣除

B.50%税前扣除

C.不可税前扣除

D.由税务机关核定扣除

二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）

1.根据《个人所得税法》规定，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

2.某企业2026年发生以下费用，哪些可以税前扣除？

A.职工工资及社保费用

B.职工福利费

C.业务招待费

D.赞助支出

3.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列哪些费用可以加计扣除？

A.研发费用

B.节能节水支出

C.安装进口设备费用

D.支付给关联方的利息费用

4.某企业2026年发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供咨询服务

C.出租固定资产

D.销售不动产

5.根据《税收征收管理法》规定，纳税人有哪些权利？

A.要求税务机关提供政策咨询

B.对税务机关的处罚提出听证申请

C.要求退还多缴的税款

D.对税务机关的征收行为提出行政复议

6.某企业2026年发生以下情况，哪些属于税务违法行为？

A.假开发票

B.虚列费用

C.漏报收入

D.拖欠税款

7.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些纳税人可以申请简易计税方法？

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准但选择简易计税的商贸企业

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的小规模纳税人

C.一般纳税人

D.大型商贸企业

8.某企业2026年发生以下费用，哪些属于不可税前扣除的费用？

A.资本性支出

B.个人消费支出

C.违法经营罚款

D.职工教育经费

9.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？

A.营业外捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

C.业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰）

D.支付给关联方的利息费用（按照独立交易原则计算的部分）

10.某企业2026年发生以下情况，哪些属于税务合规行为？

A.按时申报纳税

B.保留完整的账簿凭证

C.按规定申请税收优惠

D.对税务机关的处罚提出合理异议

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分可以税前扣除。

（正确/错误）

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%。

（正确/错误）

3.居民个人发生的综合所得，需要按月预缴个人所得税。

（正确/错误）

4.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除。

（正确/