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最新税收知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税是典型的流转税，企业所得税属于所得税，房产税是财产税，印花税是行为税。

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：D

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，13%、9%、6%通常是一般纳税人适用的不同税率。

3.个人所得税工资薪金所得的基本减除费用标准是每月（）元。

A.3500B.5000C.6000D.8000

答案：B

解析：自2018年10月1日起，个人所得税工资薪金所得的基本减除费用标准提高到每月5000元。

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产B.批发C.零售D.以上都有可能

答案：D

解析：消费税的征收环节具有多样性，生产、委托加工和进口环节是普遍征收环节，金银首饰等在零售环节征收，卷烟在批发环节加征一道消费税。

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，灵活性不是税收的特征。

6.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税的税率一般为25%，符合条件的小型微利企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率等。

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.13%D.17%

答案：A

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

8.下列属于地方税的是（）

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.企业所得税

答案：C

解析：土地增值税属于地方税，增值税、企业所得税是中央与地方共享税，消费税是中央税。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

10.税收的首要职能是（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

答案：A

解析：筹集财政收入是税收的首要职能，是税收本质的体现。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.税收抵免

答案：ABCD

解析：免税、减税直接减少应纳税额，加计扣除增加扣除项目金额从而减少应纳税所得额，税收抵免直接抵减应纳税额，都属于税收优惠形式。

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

解析：增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法，没有核定计税方法。

3.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.有限责任公司B.股份有限公司C.合伙企业D.个人独资企业

答案：AB

解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

4.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

解析：印花税的征税范围包括合同（如购销合同）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

答案：ABCD

解析：如前面所述，消费税在生产、委托加工、进口及特定的零售等环节征收。

6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

7.税收按征税对象分类，可分为（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

答案：ABCD

解析：这是税收常见的