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做账实操-企业间违约金的税会处理.pptx

做账实操-企业间违约金的税会处理.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    1.情形1：违约金不应税交易相关（合同已履行）这类违约金属于价外费用（增值税暂行条例实施细则第十二条），需并入主营业务收入，按主交易适用税率缴纳增值税。案例：A公司向B公司销售货物（税率13%），B公司逾期付款，支付违约金11,300元（含税）。

    会计分录;会计实操文库

    税务要点无需缴纳增值税，丌得开具增值税发票，可开具收款收据；违约金收入需计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。

    （二）付款方的税会处理

    1.情形1：违约金不应税交易相关（合同已履

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