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最新中级税务师题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的征税范围？

A.企业从事生产经营所得

B.企业财产转让所得

C.企业接受捐赠所得

D.企业出租固定资产所得

答案：C

2.个人所得税法中，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入

答案：D

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项销售行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：D

4.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项产品不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

5.企业所得税法中，下列哪一项支出不得在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：D

6.个人所得税法中，下列哪一项所得适用比例税率？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A

7.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项纳税人属于小规模纳税人？

A.年应税销售额超过100万元的纳税人

B.年应税销售额超过80万元的纳税人

C.年应税销售额超过50万元的纳税人

D.年应税销售额超过30万元的纳税人

答案：D

8.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项产品适用从价定率征收消费税？

A.汽车

B.烟草

C.化妆品

D.酒精

答案：C

9.企业所得税法中，下列哪一项资产应当计提折旧？

A.土地

B.固定资产

C.无形资产

D.长期待摊费用

答案：B

10.个人所得税法中，下列哪一项所得适用累进税率？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

答案：25

2.个人所得税的基本税率为______%。

答案：3

3.增值税的基本税率为______%。

答案：13

4.消费税的基本税率为______%。

答案：10

5.企业所得税的减免税政策包括______、______和______。

答案：税收优惠、税收减免、税收抵免

6.个人所得税的减免税政策包括______、______和______。

答案：免税收入、减税收入、税收抵免

7.增值税的纳税人分为______和______。

答案：一般纳税人、小规模纳税人

8.消费税的征税范围包括______、______和______。

答案：烟、酒、化妆品

9.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

答案：工资、福利费、教育经费

10.个人所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

答案：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。（正确）

2.个人所得税的征税对象是个人的各项所得。（正确）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供有形动产租赁服务。（正确）

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品和贵重首饰。（错误）

5.企业所得税的基本税率为25%。（正确）

6.个人所得税的基本税率为3%。（错误）

7.增值税的基本税率为13%。（正确）

8.消费税的基本税率为10%。（错误）

9.企业所得税的减免税政策包括税收优惠、税收减免和税收抵免。（正确）

10.个人所得税的减免税政策包括免税收入、减税收入和税收抵免。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的征税范围。

答：企业所得税的征税范围包括企业从事生产经营所得、企业财产转让所得、企业接受捐赠所得和企业出租固定资产所得。

2.简述个人所得税的征税范围。

答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。

3.简述增值税的纳税人分类。

答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人年应税销售额超过规定标准，小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准。

4.简述消费税的征税范围。

答：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板和电池。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2023年应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答：该企业应缴纳的企业所得