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山东省发票培训课件

汇报人：XX

目录

01

发票基础知识

02

发票开具流程

03

发票管理规定

04

电子发票应用

05

发票查验与防伪

06

案例分析与讨论

发票基础知识

01

发票定义与功能

发票是购销商品、提供或接受服务等的收付款凭证。

发票定义

发票作为财务报销、税务申报的重要依据，具有法律效力。

发票功能

发票的种类

最常见的发票类型，用于一般商业交易，记录商品或服务销售。

普通发票

特定行业使用，如增值税专用发票，具有抵扣税款的功能。

专用发票

发票的法律地位

发票是购销商品、提供服务的法定凭证，具有法律效力。

法定交易凭证

税务机关通过发票核实账目，确保税收正确征收，是稽查关键。

税务稽查依据

发票开具流程

02

开具前的准备工作

核对购买方名称、纳税人识别号等开票所需关键信息。

确认开票信息

确保发票打印机、税控盘等开票设备正常运行且纸张充足。

准备开票设备

发票开具步骤

登录山东省电子税务局，确认开票权限，进入【开票业务】模块。

登录与权限确认

01

选择发票类型，填写购买方信息、项目信息，系统校验后生成电子发票。

填写与审核

02

通过系统自动交付或自行交付发票，按要求存档备查。

交付与存档

03

发票开具注意事项

确保发票上的所有信息，如购买方名称、税号等准确无误。

信息准确性

检查发票开具是否符合税法规定，避免违规操作。

合规性检查

发票管理规定

03

发票领用规定

需持税务登记证、经办人身份证明及发票专用章印模，向主管税务机关申请。

领用条件与材料

主管税务机关根据经营范围和规模，确认领用种类、数量及方式，5个工作日内发簿。

领用数量与方式

外省、市纳税人需提供保证人或保证金，已认定为非正常户的需接受税务处理后方可领用。

特殊纳税人规定

发票保管与使用

01

发票保管要求

已开发票存根联及登记簿保存5年，期满查验后销毁。

02

发票使用规范

按时限、顺序、栏目如实开具，加盖专用章，禁止虚开。

发票违规处理

01

违规开具处罚

未按规定开具发票，税务机关可责令改正并处1万元以下罚款

02

虚开发票处罚

虚开发票最高可处50万元罚款，构成犯罪的依法追究刑责

电子发票应用

04

电子发票概念

01

定义与形式

电子发票是数据电文形式的收付款凭证，以PDF等格式存储。

02

法律效力

与纸质发票具有同等法律效力，可作为报销、入账依据。

电子发票开具与管理

通过税控盘或税务UKey，在官方软件中填写购方信息、商品名称等，点击开具后下载OFD源文件。

电子发票开具

利用ERP/费控系统自动验真查重，OFD源文件云端双备份，保存期限≥10年，设置访问权限防篡改。

电子发票管理

电子发票的优势

全电发票无需税控设备，可随时随地开具，实现一站式服务。

流程简化高效

减少纸张、打印及存储成本，助力企业绿色可持续发展。

成本节约环保

发票查验与防伪

05

发票真伪鉴别方法

观察发票代码防伪油墨、监制章荧光等特征，用白纸摩擦或紫外灯照射验证。

票面特征查验

通过税务局官网、12366热线或扫码查询发票真伪，确保结果权威可靠。

官方渠道验证

核对发票日期、号码、金额等逻辑关系，检查购销双方信息是否一致。

信息逻辑核对

01

02

03

发票查验流程

登录全国增值税发票查验平台，输入发票信息，点击查验获取结果。

全国平台查验

01

登录山东省电子税务局，选择发票查验功能，可单张或批量查验发票。

电子税务局查验

02

防伪技术介绍

发票采用特殊水印和安全线，透光可见特定图案，难以复制。

水印与安全线技术

01

使用荧光油墨和变色纤维，紫外光下显示特定荧光，温度变化时颜色改变。

荧光与变色防伪

02

案例分析与讨论

06

发票使用常见问题

发票上购货方或销货方信息填写错误，导致发票无效需重开。

发票信息错误

错误使用发票类型，如应开专票却开普票，影响报销与税务处理。

发票类型误用

案例分析

某企业因疏忽开具了错误税率的发票，导致税务风险，需重新开具并接受处罚。

发票开具错误

一公司因发票管理不善，导致发票遗失，面临税务调查及信誉损失风险。

发票管理漏洞

讨论与答疑环节

选取典型发票案例，组织学员讨论处理方式，提升实操能力。

案例讨论

针对学员在发票处理中的疑问，进行集中解答，消除知识盲点。

问题答疑

谢谢