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2026年审计师考试风险识别案例分析含答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业位于长三角地区，主要依赖进口原材料。2026年，国际地缘政治紧张导致原材料价格波动加剧。审计师在识别风险时，应优先关注以下哪项风险？

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.法律合规风险

2.一家互联网公司采用云计算服务，其数据中心位于东南亚某国。审计师发现当地电力供应不稳定，可能导致服务中断。该风险属于：

A.技术风险

B.战略风险

C.供应链风险

D.人力资源风险

3.某商业银行在粤港澳大湾区开展跨境业务，需遵守内地和香港两套监管要求。审计师应重点识别以下哪类风险？

A.利率风险

B.汇率风险

C.政策合规风险

D.信用风险

4.一家医药企业在非洲市场销售抗生素，当地监管机构突然要求药品重新注册。审计师认为该风险主要源于：

A.金融市场波动

B.政治风险

C.法律合规风险

D.运营风险

5.某电商平台在“双十一”期间遭遇黑客攻击，导致用户数据泄露。审计师评估该事件的风险等级时，应重点考虑：

A.财务损失

B.声誉损害

C.法律诉讼

D.系统崩溃

6.一家跨国零售企业在俄罗斯市场开设新店，当地政府突然提高外资准入门槛。审计师应识别的风险是：

A.通货膨胀风险

B.政策变动风险

C.市场竞争风险

D.汇率风险

7.某钢铁企业采用自动化生产线，但设备供应商突然宣布破产。审计师认为该风险属于：

A.信用风险

B.技术风险

C.供应链风险

D.法律风险

8.一家物流公司使用第三方运输服务，但承运商因交通事故导致货物延误。审计师应识别的风险是：

A.信用风险

B.运营风险

C.供应链风险

D.市场风险

9.某餐饮企业使用AI系统管理库存，但系统频繁出现故障。审计师认为该风险主要源于：

A.技术风险

B.人力资源风险

C.运营风险

D.法律风险

10.一家能源企业投资海上风电项目，但选址地遭遇台风灾害。审计师应识别的风险是：

A.自然灾害风险

B.技术风险

C.政策风险

D.信用风险

二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）

11.某制造业企业位于东南亚，其原材料供应商面临罢工风险。审计师应关注以下哪些潜在影响？

A.生产成本上升

B.交货延迟

C.客户投诉增加

D.法律诉讼

E.股价下跌

12.一家金融科技公司采用区块链技术，但技术不成熟导致交易失败。审计师应识别以下哪些风险？

A.技术风险

B.法律合规风险

C.信用风险

D.运营风险

E.市场风险

13.某医药企业在新西兰销售疫苗，但当地环保部门要求整改生产设备。审计师应关注以下哪些风险？

A.法律合规风险

B.生产成本上升

C.供应链中断

D.市场份额下降

E.股东权益受损

14.一家零售企业使用大数据分析客户行为，但数据泄露导致客户投诉激增。审计师应识别以下哪些风险？

A.声誉损害

B.法律诉讼

C.客户流失

D.运营风险

E.财务损失

15.某建筑公司在中东承接大型项目，但当地政府突然提高税收。审计师应关注以下哪些风险？

A.财务风险

B.政策风险

C.合同违约风险

D.供应链风险

E.法律合规风险

三、简答题（共3题，每题10分，合计30分）

16.某跨国能源公司计划在非洲投资太阳能项目，当地政治不稳定且基础设施薄弱。审计师应如何识别和评估相关风险？

17.一家电商平台依赖第三方物流，但承运商频繁破产导致物流中断。审计师应如何设计风险应对措施？

18.某制药企业采用AI研发新药，但技术失败导致研发投入损失。审计师应如何评估技术风险并提出改进建议？

四、综合案例分析题（共1题，20分）

案例背景：

某跨国零售企业（以下简称“ABC公司”）计划在东南亚某国开设连锁超市，当地市场竞争激烈，且监管环境复杂。审计师发现以下情况：

（1）当地政府对外资零售业实施严格准入限制，需缴纳高额保证金；

（2）当地供应商产品质量参差不齐，可能导致食品安全问题；

（3）当地物流成本高昂，且交通事故频发；

（4）当地消费者对价格敏感，但品牌忠诚度低。

问题：

（1）审计师应识别哪些主要风险？

（2）如何评估这些风险的影响程度？

（3）提出风险应对建议。

答案及解析

一、单项选择题答案及解析

1.B

解析：该企业依赖进口原材料，地缘政治紧张导致原材料价格波动，直接影响采购成本和供应链稳定性，属于市场风险。

2.A

解析：数据中心电力供应不稳定属于技术基础设施故障，导致服务中断，属于技术风险。

3.C

解析：商业银行需遵守两地监管要求，政策差异可能导致合规风险，属