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全国税务系统企业所得税业务知识考试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：()

A.工资薪金支出

B.研发费用

C.每年发生的招待费

D.生产经营活动中必要的广告费和业务宣传费

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为收到预收款的当天

C.销售无形资产，为收到销售款的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

3.企业因自然灾害遭受重大损失的，按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.直接损失的部分

B.间接损失的部分

C.直接和间接损失的部分

D.保险赔偿后的损失部分

4.企业所得税的征收管理，下列说法正确的是：()

A.纳税人应在年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.纳税人应在年度终了后6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.纳税人应在年度终了后7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.纳税人应在年度终了后8个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

5.企业购置的下列固定资产中，应计入当期损益的是：()

A.经营用设备

B.非生产经营用设备

C.投资性房地产

D.研发设备

6.企业取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的是：()

A.政府补助

B.捐赠收入

C.按照会计准则确认的营业外收入

D.按照会计准则确认的营业外支出

7.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的是：()

A.源泉扣缴适用于境内企业支付给境内个人的所得

B.源泉扣缴适用于境内企业支付给境外个人的所得

C.源泉扣缴适用于境内企业支付给境内企业的所得

D.源泉扣缴适用于境内企业支付给境外企业的所得

8.企业所得税的税率，下列说法正确的是：()

A.居民企业适用的税率为15%

B.居民企业适用的税率为20%

C.非居民企业适用的税率为25%

D.非居民企业适用的税率为15%

9.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：()

A.纳税人可以自行选择申报方式，包括纸质申报和电子申报

B.纳税人只能通过纸质申报的方式进行纳税申报

C.纳税人只能通过电子申报的方式进行纳税申报

D.纳税人只能通过邮寄申报的方式进行纳税申报

10.企业所得税的预缴，下列说法正确的是：()

A.纳税人应当在每个季度结束后15日内预缴税款

B.纳税人应当在每个季度结束后30日内预缴税款

C.纳税人应当在每个季度结束后45日内预缴税款

D.纳税人应当在每个季度结束后60日内预缴税款

11.企业发生的下列费用中，不得税前扣除的是：()

A.按照规定缴纳的保险费

B.按照规定提取的职工福利费

C.超过规定标准的业务招待费

D.按照规定支付的工资薪金

二、多选题(共5题)

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.研发费用

C.营业外支出

D.不得税前扣除的项目

E.税收滞纳金

13.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.行政单位

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助

D.利息收入

E.出售固定资产收入

16.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.加计扣除

C.抵扣应纳税所得额

D.减免税收

E.税收减免期限

三、填空题(共5题)

17.企业所得税的征收管理实行年度计算、按月或者按季预缴、

18.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列支出中，可以据实扣除的是：

19.企业购置用于生产性建设的设备，该设备的折旧年限应当不少于

20.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应当缴纳

21.企业所得税的税率，对于居民企业适用的税率为

四、判断题(共5题)

22.企业所得税的纳税义务发生时间，销售货物，为货物交付的当天。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐