税制考试题库及答案.docVIP

税制考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售化妆品B.批发白酒C.零售金银首饰D.销售电动汽车

答案：C

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

答案：C

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入

C.纳税人的利润额D.纳税人的应纳税所得额

答案：A

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.契税的纳税人是（）

A.出售房屋的单位和个人B.转让土地使用权的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的单位和个人

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.下列消费品中，在生产环节征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.鞭炮、焰火

答案：ABCD

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：AB

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

7.下列属于城市维护建设税的纳税人的有（）

A.缴纳增值税的单位和个人B.缴纳消费税的单位和个人

C.缴纳关税的单位和个人D.缴纳企业所得税的单位和个人

答案：AB

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值

答案：BC

9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.新能源汽车

答案：ABCD

10.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种手段。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（现在部分小规模纳税人可以自行开具专票）

3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

答案：错（部分在零售、批发等环节也有纳税义务）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：对

6.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

答案：对

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案：对

8.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：对

9.车辆购置税实行一次性征收制度。（）

答案：对

10.契税的税率为3%-5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国