药店财务管理制度与操作指南.docxVIP

药店财务管理制度与操作指南

第一章总则

第一条目的与依据

为规范药店财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保药店经营活动的健康、有序、合规运行，依据国家相关法律法规及行业管理规定，结合本药店实际情况，特制定本制度与操作指南。

第二条适用范围

本制度适用于药店所有与财务收支、资产管理、成本控制、会计核算相关的经营活动及全体员工。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及药品经营相关规定。

2.统一性原则：财务管理制度和核算方法保持统一，确保信息可比。

3.审慎性原则：财务管理应保持谨慎，合理规避风险，确保资产安全。

4.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低经营成本。

5.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，岗位职责明确，不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二章核心财务管理制度

第四条预算管理

1.预算编制：财务部门应于每年末根据药店经营目标、历史数据及市场预测，牵头组织各部门编制下一年度财务预算，包括销售预算、采购预算、费用预算、资本支出预算等。预算编制应做到全面、细致、可行。

2.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和跟踪。

3.预算调整：因市场变化或不可预见因素导致预算需要调整的，应提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对经营目标的影响，按原审批程序报批后执行。

4.预算分析与考核：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，并将预算完成情况纳入各部门及相关人员的绩效考核。

第五条资金管理

1.现金管理：

*严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

*每日营业终了，收银人员应做好现金盘点，编制现金盘点表，确保账实相符，并及时将营业款缴存银行。财务部门应定期或不定期进行现金抽查。

2.银行存款管理：

*严格遵守银行结算纪律，规范使用银行账户，不得出租、出借银行账户。

*定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符，未达账项应及时查明原因并处理。

3.票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度，严禁签发空头支票和远期支票。

第六条资产管理

1.库存商品管理（药品）：

*建立健全药品入库、出库、保管制度。入库时应严格验收，核对品名、规格、数量、批号、有效期、生产厂家等信息，不符合要求的药品不得入库。

*药品储存应符合规定条件，特别是对有温度、湿度要求的药品。

*采用合适的存货计价方法（如先进先出法），并保持一贯性。

*定期进行库存盘点（每月至少一次），对盘盈、盘亏、毁损、过期药品，应查明原因，按规定程序报批后处理，确保账实相符。重点关注近效期药品，及时预警并处理。

2.固定资产管理：

*固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、维修、报废等环节应建立规范流程，明确审批权限。

*建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整，账实相符。

*按照规定计提折旧。

3.无形资产及其它资产管理：参照固定资产管理要求进行规范管理。

第七条采购与应付账款管理

1.采购控制：

*药品采购应从具有合法资质的供应商处进行，建立合格供应商名录，并对供应商进行定期评估。

*大宗或重要药品采购可采用比价、议价或招标等方式，以控制采购成本。

*采购业务应签订书面采购合同，明确品名、规格、数量、价格、质量标准、交货期、付款方式及违约责任等。

2.入库与付款：

*药品到货后，仓库人员会同质量验收人员共同验收，合格后方可入库，并开具入库单。

*财务部门根据审核无误的采购合同、入库单、发票等原始凭证，按约定付款条件办理付款手续。严格控制预付款项。

第八条销售与应收账款管理

1.销售收款：

*严格执行药品销售价格政策，明码标价。

*销售收款应做到日清日结，确保款项及时足额收回。鼓励现金支付或通过POS机、线上支付等方式收款，减少应收账款。

*对于医保刷卡业务，应严格遵守医保政策规定，确保结算准确无误。

2.应收账款管理：原则上不允许赊销，确因特殊情况发生的应收账款，应明确责任人，签订还款协议，并及时催收。定期对应收账款进行账龄分析，防范坏账风险。

第九条成本与费用管理

1.成本核算：准确核算药品销售成本，包括采购成本、相关税费及合理损耗等。

2.费用控制：

*各项费用支出应符合国家规定及药店内部审批权限。

*严格控制各项期间费用，如营业费用、管理费用、财务费用。费用报销应凭合法、合规的原始凭证，经规定程序审批后办理。

*鼓