做账实操-企业间违约金的税会处理.doc

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做账实操-企业间违约金的税会处理

企业间违约金的税会处理，核心判定标准是违约金是否与应税销售/服务交易相关，同时需区分收款方和付款方分别处理，增值税与企业所得税的规则差异较大，具体如下：

一、核心判定原则

违约金类型 判定依据 增值税处理 企业所得税处理

交易相关违约金 合同已履行，因一方违约（如延迟交货、质量瑕疵、逾期付款）支付的违约金 属于价外费用，需缴纳增值税 收款方计入应税收入；付款方凭凭证税前扣除

交易无关违约金 合同未履行即解约，支付的违约金（如签约后反悔、无法履行合同） 不属于增值税应税范围，不缴税 收款方计入应税收入；付款