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2026年税务部门招聘考试问题集及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

2.个人所得税综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.个人养老金

D.大病医疗费用

3.根据《税收征收管理法》，税务机关对涉嫌偷税行为的税务检查期限为多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

5.某个体工商户2025年销售额为80万元，成本为50万元，则其应纳税所得额为多少？

A.30万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

6.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，应符合什么原则？

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.合理支出原则

D.相关性原则

7.个人所得税居民个人的综合所得，计算周期为多久？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

8.某企业2025年应纳税所得额为100万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，则其应纳税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

9.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的开具时限为多久？

A.开票当月内

B.开票后次月内

C.开票后3个月内

D.开票后6个月内

10.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每月多少？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

11.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

12.小规模纳税人发生增值税应税行为，是否可以开具增值税专用发票？

A.可以，但需额外申请

B.不可以

C.可以，无需额外申请

D.根据客户要求决定

13.个人所得税居民个人的境外所得，如何进行税务处理？

A.全额免税

B.按照国内税率全额纳税

C.比照境外税率纳税

D.采取分国不分项或综合计税方式

14.某企业2025年应纳税所得额为30万元，享受研发费用加计扣除75%的优惠政策，假设研发费用为20万元，则其应纳税所得额为多少？

A.22.5万元

B.25万元

C.27.5万元

D.30万元

15.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可处以多少罚款？

A.应纳税款5%以上10%以下

B.应纳税款10%以上20%以下

C.应纳税款20%以上30%以下

D.应纳税款30%以上50%以下

16.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，是否可以抵扣进项税额？

A.可以

B.不可以

C.根据具体情况决定

D.需报税务机关批准

17.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

18.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？

A.30万元

B.37.5万元

C.45万元

D.50万元

19.根据《发票管理办法》，发票的开具内容必须包括哪些要素？

A.购买方名称、销售方名称、商品名称、金额等

B.发票代码、发票号码、开票日期等

C.税率、税额、价税合计等

D.以上所有要素

20.个人所得税居民个人的综合所得，如何计算应纳税额？

A.按照单项所得分别计算

B.按照综合所得合并计算

C.按照最低税率计算

D.按照最高税率计算

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税前可扣除的支出包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业费用

2.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗费用

D.住房贷款利息

3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？

A.检查纳税人的账簿凭证

B.询问纳税人的财务情况

C.查封纳税人的财产

D.处以罚款

5.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

6.小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

7.企业所得税的税收优惠包括哪些