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中级经济师《财政税收专业知识与实务》全真模拟题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政单位

D.以上都是

2.下列哪项不属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.税收

C.货币政策

D.财政补贴

3.下列哪项不是我国现行增值税税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人实际支付收入的当天

C.纳税人取得收入并支付收入的当天

D.纳税人取得收入并确认收入的当天

5.下列哪项不属于财政收入的构成部分？()

A.税收收入

B.非税收入

C.财政借款

D.财政投资

6.下列哪项不是我国财政政策的主要目标？()

A.促进经济增长

B.优化经济结构

C.保持物价稳定

D.提高居民收入

7.下列哪项不属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.平等性

D.法定性

8.下列哪项不是我国财政支出分类？()

A.非生产性支出

B.生产性支出

C.事业发展支出

D.社会保障支出

9.下列哪项不是我国财政预算编制的原则？()

A.综合性原则

B.预算平衡原则

C.透明度原则

D.非平衡原则

10.下列哪项不是我国税收征收的原则？()

A.法律原则

B.公平原则

C.效率原则

D.税收优惠原则

二、多选题(共5题)

11.财政政策的作用主要包括哪些方面？()

A.促进经济增长

B.平衡国际收支

C.调节收入分配

D.保持物价稳定

12.下列哪些属于我国增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.税收的基本特征有哪些？()

A.强制性

B.无偿性

C.法定性

D.平等性

14.我国企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.个人

15.财政支出按照功能分类，主要包括哪些方面？()

A.公共安全支出

B.国防支出

C.科学、教育、文化、卫生支出

D.社会保障支出

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中6%的税率适用于______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.财政政策中，通过调整政府支出和税收收入来影响经济运行的被称为______。

19.税收的基本特征包括______、______和______。

20.我国财政预算的编制原则之一是______，确保预算的合理性和透明度。

四、判断题(共5题)

21.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。()

A.正确B.错误

23.财政政策通过调节税收和政府支出，实现对宏观经济运行的调控。()

A.正确B.错误

24.税收的强制性意味着纳税人必须依法纳税，不履行纳税义务会受到法律制裁。()

A.正确B.错误

25.地方各级政府预算由本级政府财政部门负责编制，报本级政府批准后施行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是财政政策？简述财政政策的工具。

27.简述增值税的征收范围及其税率结构。

28.为什么说税收具有强制性？税收强制性的意义是什么？

29.简述我国财政预算编制的原则及其重要性。

30.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

中级经济师《财政税收专业知识与实务》全真模拟题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括个体工商户、外国企业、行政单位等，因此选项D是正确的。

2.【答案】C

【解析】货币政策属于中央银行的职能，不属于财政政策工具，因此选项C是正确的。

3.【答案】D

【解析】我国现行增值税税率包括6%、9%、13%，因此选项D不是我国现行增值税税率。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间是纳税人取得收入并确认收入的当天，因此选项D是正确的。

5.【答案】D

【解析】财政收入的构成部