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出纳专业考试题与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账和银行存款日记账的格式有何不同？()

A.现金日记账采用三栏式，银行存款日记账采用多栏式

B.现金日记账采用多栏式，银行存款日记账采用三栏式

C.两种日记账的格式完全相同

D.两种日记账的格式都不相同

2.下列哪项不属于现金管理的范围？()

A.现金收支管理

B.现金库存管理

C.现金报销管理

D.现金投资管理

3.会计凭证按照用途和格式可以分为哪些种类？()

A.原始凭证和记账凭证

B.财务凭证和非财务凭证

C.内部凭证和外部凭证

D.会计凭证和审计凭证

4.下列哪个账户的期末余额在借方？()

A.应收账款

B.预收账款

C.预付账款

D.应付账款

5.下列哪项不属于出纳的基本职责？()

A.现金收付

B.票据管理

C.账务处理

D.财务报表编制

6.下列哪种情况会导致现金日记账和银行对账单不一致？()

A.现金日记账记录错误

B.银行对账单记录错误

C.现金日记账和银行对账单同时记录错误

D.银行未及时通知存款人有关款项的变动

7.下列哪项不是现金日记账的基本内容？()

A.日期

B.摘要

C.金额

D.借贷方向

8.下列哪项不属于现金管理的原则？()

A.合法性原则

B.安全性原则

C.经济性原则

D.灵活性原则

9.下列哪种情况属于现金日记账的异常情况？()

A.现金日记账和银行对账单一致

B.现金日记账出现借贷方向错误

C.现金日记账金额计算错误

D.现金日记账记录的日期与实际日期一致

10.下列哪项不属于出纳人员的职责范围？()

A.监督现金收付

B.票据审核

C.编制财务报表

D.管理现金库存

二、多选题(共5题)

11.出纳在处理现金时，应遵循哪些原则？()

A.严格遵循国家法律法规

B.保守财务秘密

C.确保账实相符

D.严格执行审批程序

E.及时报告异常情况

12.现金日记账的登记应该做到哪些方面？()

A.记录真实、完整

B.登记及时、准确

C.核对无误、签字盖章

D.便于查阅、便于审计

E.遵守审批程序

13.以下哪些属于现金日记账的日常管理内容？()

A.现金收付的登记

B.现金库存的盘点

C.现金日记账的核对

D.现金收支的审批

E.现金日记账的保管

14.银行对账单的核对应该注意哪些事项？()

A.核对金额是否一致

B.核对日期是否准确

C.核对账户名称是否正确

D.核对银行手续费是否正确

E.核对备注栏信息

15.出纳在处理票据时，需要注意哪些问题？()

A.票据的真实性

B.票据的完整性

C.票据的合法性

D.票据的时效性

E.票据的保管

三、填空题(共5题)

16.出纳在办理现金收付业务时，必须按照《现金管理暂行条例》规定的______进行，确保现金收支的合法性。

17.现金日记账的登记应当做到______，以保证账务的准确性和及时性。

18.出纳在盘点现金时，应当与现金日记账的______进行核对，确保账实相符。

19.现金日记账的记账凭证应当根据原始凭证______编制，不得随意修改。

20.银行对账单的核对工作应当在每月的______进行，以保证账目的准确性。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员可以同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作。()

A.正确B.错误

22.现金日记账的登记可以不连续，出现跳号时无需处理。()

A.正确B.错误

23.现金日记账的核对工作可以不定期进行。()

A.正确B.错误

24.银行对账单的核对工作可以只关注金额是否一致。()

A.正确B.错误

25.出纳人员对发现的现金短缺或溢余，可以自行处理，无需上报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是现金管理？简述其主要内容和目的。

27.现金日记账的登记应当遵循哪些基本原则？

28.银行对账单的核对工作有哪些重要性？

29.出纳人员在工作中遇到现金短缺或溢余应该如何处理？

30.如何确保现金日记账的安全性和保密性？

出纳专业考试题与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】现金日记账通常采用三栏式，包括借方、贷方和余额；而银