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西南财经大学审计学课件

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计的基本目标是评估企业的财务报告是否真实、公允，以下哪项不是审计的基本目标？()

A.保障投资者利益

B.评估内部控制

C.防范财务风险

D.提供审计意见

2.根据《中国注册会计师审计准则》，注册会计师进行审计工作的前提条件是？()

A.审计师必须持有注册会计师资格证书

B.审计项目已经得到客户同意

C.被审计单位财务状况良好

D.被审计单位无重大财务问题

3.在审计过程中，注册会计师应保持独立性的前提是什么？()

A.审计师对客户没有直接经济利益

B.审计师在审计过程中不进行财务决策

C.审计师对被审计单位业务不熟悉

D.审计师与被审计单位无直接业务关系

4.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是常用的程序？()

A.询问管理层

B.审查内部控制

C.检查历史财务数据

D.分析竞争对手的财务报表

5.审计师在实施实质性程序时，以下哪种方法最适用于检查现金日记账的真实性？()

A.检查银行对账单

B.核对银行存款余额

C.审阅财务报表附注

D.检查客户订单

6.在审计报告中，以下哪种陈述表明了保留意见？()

A.审计师声明财务报表公允反映财务状况和经营成果

B.审计师无法获取充分、适当的审计证据，发表保留意见

C.审计师认为财务报表符合审计准则，发表无保留意见

D.审计师发现重大错误，发表否定意见

7.在审计过程中，注册会计师对重大错报风险的评估应当基于什么？()

A.管理层的判断和决策

B.内部控制的完善程度

C.财务报表的复杂性

D.以上都是

8.审计师在审计过程中发现重大舞弊行为，应当如何处理？()

A.保留意见

B.否定意见

C.通知管理层

D.直接向公众披露

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵守的职业道德准则？()

A.客观公正

B.保密原则

C.利益冲突

D.职业能力

10.审计报告中的“管理层声明”部分通常包括哪些内容？()

A.管理层对财务报表的认定

B.管理层对审计师的承诺

C.管理层对审计意见的确认

D.管理层对内部控制的有效性

11.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计范围受限？()

A.管理层不配合审计工作

B.审计师发现内部控制缺陷

C.审计师缺乏专业能力

D.审计师无法获取充分证据

12.审计师在实施控制测试时，以下哪种测试方法最适用于检查销售交易？()

A.符合性测试

B.完整性测试

C.现金流量测试

D.税务合规性测试

13.审计报告的日期通常是什么时候？()

A.财务报表截止日期

B.审计工作完成日期

C.被审计单位年度股东大会日期

D.被审计单位董事会会议日期

14.在审计过程中，以下哪种行为可能违反审计师职业道德？()

A.接受客户提供的礼物

B.参与审计项目的决策

C.保守客户商业秘密

D.提供专业意见

二、多选题(共5题)

15.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能影响财务报表的重大错报风险？()

A.被审计单位内部控制的有效性

B.管理层的诚信和胜任能力

C.行业和经济环境的变化

D.财务报表的复杂性

16.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德准则？()

A.接受客户提供的贵重礼物

B.向客户泄露未公开的财务信息

C.在审计报告中发表不实陈述

D.与客户存在经济利益冲突

17.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序可能用于获取对财务报表项目的认定层次的审计证据？()

A.审查原始凭证

B.检查内部控制的有效性

C.分析财务数据

D.向第三方函证

18.审计报告的类型主要包括哪些？()

A.标准无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无保留意见审计报告

19.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计意见的发表？()

A.审计师的专业判断

B.审计师获取的审计证据

C.审计师对被审计单位的管理层和治理层的评价

D.审计师对审计准则的理解和执行

三、填空题(共5题)

20.审计的目的是为了对财务报表的公允性和合法性进行审查，其核心是评估企业的财务报告是否真实、公允。

21.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，以确保审计意见的客观公正。

22.审计准则是一套规范审计师执业行为的规则，它包括了对审计程序、方法、报告等方面的要求。

23.审计风险是指审计师在审计过程中可能发生的错误，