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准备金税前扣除纳税调整试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，以下哪项不属于准备金税前扣除的范围？()

A.风险准备金

B.质量保证准备金

C.折旧准备金

D.研发费用准备金

2.根据税法规定，以下哪种情况可以扣除准备金？()

A.预计未来有充足的现金流支付预计负债

B.准备金已经计入当期费用

C.准备金预计在未来一年内可以完全实现

D.准备金是为了应对可能发生的损失

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项准备金不得税前扣除？()

A.应收账款坏账准备金

B.存货跌价准备金

C.固定资产减值准备金

D.预计负债准备金

4.企业在计提准备金时，应遵循的原则是什么？()

A.实际发生原则

B.完全实现原则

C.合理估计原则

D.收入确认原则

5.以下哪项不是企业计提准备金的目的？()

A.减少当期利润

B.应对可能发生的损失

C.确保财务报表的准确性

D.提高企业的信誉度

6.企业在计提准备金时，应当如何确定准备金计提比例？()

A.根据历史经验确定

B.根据行业惯例确定

C.根据合理估计确定

D.根据管理层意愿确定

7.以下哪种情况会导致企业准备金计提不足？()

A.估计过于保守

B.估计过于乐观

C.估计合理

D.估计准确

8.企业在计提准备金时，以下哪种情况可能被税务机关调整？()

A.准备金计提比例过高

B.准备金计提比例过低

C.准备金计提比例合理

D.准备金计提方法合理

9.企业在计提准备金时，以下哪种情况可能导致税务风险？()

A.准备金计提比例过高

B.准备金计提比例过低

C.准备金计提方法合理

D.准备金计提依据充分

10.企业在计提准备金时，以下哪种情况可能被税务机关认定为滥用税法？()

A.准备金计提比例过高

B.准备金计提比例过低

C.准备金计提方法合理

D.准备金计提依据充分

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些准备金可以在税前扣除？()

A.应收账款坏账准备金

B.存货跌价准备金

C.固定资产减值准备金

D.预计负债准备金

E.递延所得税资产准备金

12.以下哪些情况会导致企业准备金计提不足？()

A.估计过于保守

B.估计过于乐观

C.未充分了解行业风险

D.未遵循合理估计原则

E.管理层意愿不足

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些因素会影响准备金的税前扣除？()

A.准备金的计提依据

B.准备金的计提比例

C.准备金的计提方法

D.准备金的实际发生情况

E.企业的盈利水平

14.企业在计提准备金时，以下哪些做法可能被税务机关认定为滥用税法？()

A.将准备金计提比例调高至行业平均水平以上

B.在盈利期间计提大量准备金

C.在亏损期间不计提准备金

D.根据管理层意愿调整准备金计提比例

E.使用非标准化的准备金计提方法

15.以下哪些因素会影响企业准备金的计提？()

A.历史数据

B.行业惯例

C.管理层决策

D.市场环境变化

E.税法规定

三、填空题(共5题)

16.企业在计算应纳税所得额时，对于预计负债的计提，应当遵循的原则是__。

17.根据税法规定，企业计提的__可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

18.企业在计提准备金时，应当以__为基础，确保计提的合理性。

19.如果企业准备金计提比例过高，可能会被税务机关认为__。

20.企业在计提准备金时，应当遵循__，避免因估计不当而导致的税务风险。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，所有类型的准备金都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业计提的准备金越高，其税前扣除的金额也就越多。()

A.正确B.错误

23.企业在计提准备金时，可以完全根据管理层的主观意愿来决定计提比例。()

A.正确B.错误

24.如果企业未按照税法规定计提准备金，税务机关不会进行调整。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以自行调整准备金的计提方法。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业在计提准备金时，需要遵循哪些原则？

27.问：为什么企业在计算应纳税所得额时需要计提准备金？

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