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2026年检查员笔试模拟试卷含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.根据最新《税收征管法》修订草案，以下哪项表述是正确的？（单选）

A.检查员在实施税务检查时，无需取得纳税人书面授权

B.对重大税收违法案件，检查周期不得超过60日

C.税务检查的管辖权争议应由被检查地税务机关先行协调

D.检查结束后，检查报告需经被检查单位盖章确认

2.某企业2025年实际缴纳增值税120万元，因系统故障误申报抵扣进项税额50万元，税务机关责令补缴时，以下哪种处理方式符合规定？（单选）

A.全额追缴并加收滞纳金，但免于罚款

B.仅追缴错误抵扣的税额，不处罚款

C.追缴税额的30%作为罚款，剩余部分加收滞纳金

D.若企业能提供合理理由，可减免全部处罚

3.检查员在核查某餐饮企业发票时发现，其通过虚开增值税专用发票套取现金用于股东分红，这种行为可能触犯以下哪项税收违法行为？（单选）

A.混淆征收项目

B.虚列成本费用

C.虚开发票

D.逃避缴纳税款

4.以下哪种情况下，检查员可以依法采取强制措施查封纳税人财产？（单选）

A.纳税人拒不提供财务账簿但无重大偷税嫌疑

B.纳税人账簿记录不清晰但能说明原因

C.检查发现纳税人有逃避缴纳税款行为且金额较大

D.纳税人逾期未缴纳税款，但已申请行政复议

5.某市税务局在2025年开展专项检查时，发现某外贸企业将国内采购的货物申报出口退税，但实际未报关离境，这种行为属于？（单选）

A.假报出口

B.转让定价避税

C.虚列采购成本

D.发票使用不规范

6.检查员在审核某房地产企业项目成本时，发现其将非开发项目支出列入成本费用，以下哪种方法最能有效核实？（单选）

A.仅核对银行流水

B.调阅项目立项文件与竣工验收报告

C.询问会计人员

D.查看关联方交易合同

7.根据最新《个人所得税法实施条例》，以下哪项收入属于免税项目？（单选）

A.企业高管从关联方获得的超额报酬

B.个人出售自用5年以上住房的所得

C.税务师通过中介机构收取的咨询服务费

D.个人出租非住宅房产的租金收入

8.检查员在核查某高新技术企业研发费用加计扣除时，发现其将部分非研发性质支出计入加计扣除范围，以下哪种处理方式最符合规定？（单选）

A.仅要求企业调整当期税额

B.追加核查其他关联交易

C.延长检查期限进行专项审计

D.免除处罚但要求提交整改报告

9.税务检查报告的法定送达期限是？（单选）

A.检查结束后5日内

B.检查结束后10日内

C.处罚决定作出前3日内

D.税款追缴期限届满前

10.检查员发现某企业通过虚构采购合同骗取进项税额抵扣，税务机关在处理时，以下哪项措施不属于强制执行范围？（单选）

A.查封、扣押纳税人货物

B.冻结纳税人银行账户

C.责令提供虚假证明材料的企业承担连带责任

D.对直接责任人处以罚款

二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

11.税务检查的程序包括哪些环节？（多选）

A.检查立项

B.询问相关人员

C.调取账簿资料

D.出具检查报告

E.处罚决定送达

12.检查员在审核某企业固定资产折旧时，发现以下哪些情形可能存在税务风险？（多选）

A.折旧年限明显短于税法规定

B.折旧方法与行业惯例不符

C.未按实际使用情况计提折旧

D.对已报废资产继续计提折旧

E.折旧计入当期费用但未在账簿中体现

13.以下哪些情形属于税收违法行为的从轻或减轻处罚情节？（多选）

A.配合税务机关检查，如实提供资料

B.犯罪后主动退缴全部税款

C.检查前已自行纠正违法行为

D.涉案金额未达到立案标准

E.纳税人具有显著抗税行为

14.检查员在核查增值税留抵退税时，应重点关注哪些事项？（多选）

A.退税款是否用于合法经营

B.是否存在虚假申报留抵税额

C.退税申请材料是否完整

D.留抵税额的形成是否符合税法规定

E.退税期限是否超过法定上限

15.税务检查中发现纳税人存在虚开发票行为的，检查员应如何处理？（多选）

A.调查发票来源与流向

B.追缴虚开税额并加收滞纳金

C.将违法发票信息推送至公安机关

D.暂停纳税人发票领用资格

E.要求企业书面承诺不再虚开

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

16.检查员在实施税务检查时，必须两人以上共同执行。（正确/错误）

17.税务检查结束后，检查组需在30日内完成报告，特殊情况可延长至60日。（正确/错误）

18.检查员对纳税人财务数据进行分析时，可以使用电子表格软件进行测算。（正确/错误）

19.纳税人因不可抗力逾期缴纳税款，经申请可免除滞纳金。（正确/