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税法科目印花税计税依据真题练习及答案详解

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据

D.仓储保管合同，以所保管货物的金额为计税依据

2.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产租赁合同，租赁金额100万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。

A.1100B.1150C.1200D.1250

3.某企业与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元），货运合同印花税税率为0.5‰，则该企业应缴纳印花税（）元。

A.37.5B.36.25C.40D.42.5

4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.专利申请权转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.工程承包合同

5.甲企业与乙企业签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元，保管费用20万元，该仓储保管合同印花税税率为1‰，则甲企业应缴纳印花税（）元。

A.100B.200C.300D.1200

6.一份凭证应纳税额超过（）元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。

A.100B.200C.500D.1000

7.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当（）。

A.补缴印花税

B.减半征收印花税

C.不征印花税

D.由税务机关酌情减免印花税

8.下列关于印花税计税依据特殊规定的说法，正确的是（）。

A.应纳税额不足1角的，按照1角贴花

B.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花

C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额

D.对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花

9.甲公司与乙公司签订一份以货换货合同，甲公司的货物价值300万元，乙公司的货物价值260万元，甲公司应缴纳印花税（）元。（购销合同印花税税率为0.3‰）

A.900B.780C.1680D.1740

10.下列关于印花税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

B.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额

C.货物运输合同的计税依据为运输费用

D.产权转移书据的计税依据为所载金额

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下关于印花税计税依据的表述正确的有（）。

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.借款合同以借款金额和利息金额合计数为计税依据

C.购销合同以购销金额合计数为计税依据

D.加工承揽合同中，受托方提供原材料的，原材料金额和加工费金额分别按购销合同和加工承揽合同计税

2.下列各项中，以所载金额作为印花税计税依据的有（）。

A.产权转移书据

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.财产保险合同

D.货物运输合同

3.下列关于印花税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。

A.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花

B.同一凭证，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花

C.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花

D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额

4.下列合同中，印花税计税依据正确的有（）。

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额

B.仓储保管合同的计税依据为保管费用

C.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费

D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算后税额不足1元的，按1元贴花

5.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。

A.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.对国内各种形式的货物联运，凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

C.对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额

D.对国际货运，托运方所持的一份运费结算凭证，应按全程运费计算应纳税额

6.以下关于印花税计税依据的确定，符合规定的有（