税法科目增值税进项抵扣历年真题及答案精解（2015-2025）.docVIP

税法科目增值税进项抵扣历年真题及答案精解（2015-2025）

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的餐饮服务

D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

2.某一般纳税人企业，2019年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元，该批原材料的进项税额为（）万元

A.13B.13.9C.14.3D.14.9

3.下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）

A.企业购进生产用设备

B.企业购进用于职工福利的货物

C.企业购进办公用品

D.企业购进农产品用于生产销售适用13%税率货物

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月购进一批免税农产品，收购发票上注明的买价为50万元，该批农产品可以抵扣的进项税额为（）万元

A.5B.4.5C.6.5D.5.5

5.一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，其进项税额为（）

A.发票上注明的税额

B.按照发票上注明的金额和9%的扣除率计算的税额

C.按照发票上注明的金额和3%的扣除率计算的税额

D.不得抵扣

6.下列关于进项税额抵扣时间的说法，正确的是（）

A.2017年7月1日后取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内报送比对

B.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣

C.取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内认证

D.购进农产品取得农产品收购发票的，应在收购当月计算抵扣进项税额

7.某企业2021年8月将一批已抵扣进项税额的货物用于集体福利，该批货物成本为20万元，其进项税额转出金额为（）万元（货物适用税率13%）

A.2.6B.3.4C.2D.1.3

8.一般纳税人取得的下列凭证中，不可以作为进项税额抵扣依据的是（）

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.通行费发票（非财政票据）

D.增值税普通发票

9.某企业为增值税一般纳税人，2022年10月购进一批货物，取得增值税专用发票注明税额15万元，因管理不善，当月有20%的货物发生被盗损失，该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元

A.15B.12C.13D.10

10.下列关于增值税进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（）

A.生产、生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额

B.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额后，区分不同情形加计抵减

D.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额（用于生产销售或委托加工13%税率货物的除外）

D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额

2.下列情形中，不得抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

3.一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.居民日常服务

D.娱乐服务

4.下列关于农产品进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

B.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

C.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

D.纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

5.下列关于不动产进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

B.2019年4月1日后取得不动产