2023 年税务师继续教育基础题精选题库及解析.docxVIP

2023年税务师继续教育基础题精选题库及解析

以下是2023年税务师继续教育基础题精选题库（含答案与解析），涵盖税法、增值税、企业所得税、征管法等核心知识点，适配继续教育基础考核要求。

一、单选题（20题）

下列涉税会计处理不正确的是（）

A.煤矿销售原煤的资源税：借“税金及附加”，贷“应交税费—应交资源税”

B.房企销售商品房的土地增值税：借“开发成本”，贷“应交税费—应交土地增值税”

C.工业企业处置旧厂房的土地增值税：借“固定资产清理”，贷“应交税费—应交土地增值税”

D.企业占用耕地的耕地占用税：借“在建工程”，贷“银行存款”

答案：B

解析：房企销售商品房的土地增值税应计入“税金及附加”，而非“开发成本”。

因纳税人计算错误少缴税款，税务机关可追征的期限为（）年

A.5

B.1

C.2

D.3

答案：D

解析：计算错误导致少缴税款，追征期为3年；特殊情况可延长至5年。

纳税人抗税构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款（）罚金

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

答案：A

解析：抗税罪罚金标准为拒缴税款1倍以上5倍以下。

环境保护税的计税单位不包括（）

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝

答案：B

解析：环境保护税计税单位为每污染当量、每吨、超标分贝等，排放量不是计税单位。

一般纳税人跨市提供建筑服务，选择简易计税方法的，预缴率为（）

A.2%

B.3%

C.5%

D.1%

答案：A

解析：一般纳税人简易计税的建筑服务预缴率为2%；小规模为3%。

个人出租住房的增值税征收率为（）

A.5%

B.3%

C.5%减按1.5%

D.1%

答案：C

解析：个人出租住房按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

纳税人进口应税消费品，缴纳税款的期限为海关填发缴款书之日起（）日内

A.7

B.10

C.15

D.30

答案：C

解析：进口应税消费品的纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。

关于税务注销，下列说法错误的是（）

A.未办理涉税事宜的纳税人，可直接向市场监管部门申请简易注销

B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动清税可即时办结

C.非正常状态纳税人清税前需先解除非正常状态，补办申报

D.纳税人应先工商注销，再办理税务注销

答案：D

解析：纳税人应先办理税务注销，再办理工商注销。

开采原油过程中用于加热的原油、天然气，资源税处理为（）

A.减征20%

B.减征30%

C.免征

D.全额征收

答案：C

解析：开采原油及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。

一般纳税人转让2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择简易计税的，销售额为（）

A.全部价款和价外费用

B.全部价款和价外费用扣除购置原价或作价后的余额

C.全部价款和价外费用的50%

D.全部价款和价外费用的80%

答案：B

解析：简易计税下，转让2016年4月30日前取得的不动产（不含自建），销售额为全部价款和价外费用扣除购置原价或作价后的余额。

下列关于车辆购置税计税价格的说法错误的是（）

A.自产自用应税车辆的计税价格，按购置时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

B.购买自用应税车辆的计税价格，为实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税

C.申报的计税价格明显偏低且无正当理由的，由税务机关核定

D.进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加关税和消费税

答案：A

解析：自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；无同类价格的，按组成计税价格确定。

甲公司为一般纳税人，缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费，全额抵减增值税应纳税额时，应计入（）科目借方

A.应交税费—应交增值税

B.应交税费—应交增值税（减免税款）

C.应交税费—简易计税

D.管理费用

答案：B

解析：增值税税控系统专用设备技术维护费全额抵减时，计入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目借方。

某原油开采企业2023年12月开采原油8000吨，对外销售5000吨，用于加热2吨，用于生产汽油1000吨，用于抵偿债务1000吨，不含税售价0.4万元/吨，资源税税率6%，当月应纳资源税（）万元

A.120

B.144

C.168

D.168.05

答案：C

解析：用于加热的原油免征资源税，计税数量=5000+1000+1000=7000吨，应纳资源税=7000×0.4×6%=168万元。

下列关于税法解释的说法中，不正确的是（）

A.新税法代替旧税法是