2026年税务筹划助理资格考试题集含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划助理资格考试题集含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

2.个体工商户的下列支出中，不得在税前扣除的是（）。

A.购买生产设备支出

B.雇员工资支出

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.房屋租赁费用（用于生产经营）

3.某企业2025年发生广告费支出80万元，其2025年度可税前扣除的广告费限额为（）。

A.80万元

B.40万元（假设其2025年销售收入为400万元）

C.0万元（假设其2025年销售收入为100万元）

D.60万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。

A.企业债券利息收入

B.股票转让所得

C.保险赔偿款

D.劳务报酬所得

5.某个人2025年出租房产取得收入12万元，扣除相关费用后净收入为8万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0.8万元

B.1.6万元

C.2.4万元

D.3.2万元

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在税前扣除，超过部分可（）。

A.直接税前扣除

B.在以后纳税年度结转扣除

C.不予扣除

D.减半扣除

7.某企业2025年购置全新运输车辆一辆，价值200万元，其可享受的增值税即征即退比例为（）。

A.13%

B.10%

C.6%

D.0%

8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，并处（）。

A.2000元以下罚款

B.5000元以下罚款

C.1万元以下罚款

D.2万元以下罚款

9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除，超过部分可（）。

A.直接税前扣除

B.在以后纳税年度结转扣除

C.不予扣除

D.减半扣除

10.以下哪项不属于企业所得税的前置扣除项目？（）

A.存货成本

B.管理费用

C.资本性支出

D.销售费用

二、多选题（共10题，每题2分）

1.小型微利企业享受税收优惠的条件包括（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年度应纳税所得额超过200万元但不超过300万元

D.年度应纳税所得额超过300万元

2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.行政事业单位的补助收入

C.资本性投入收益

D.政策性补贴收入

4.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。

A.3%

B.1%

C.6%

D.13%

5.个人所得税的专项扣除项目包括（）。

A.居民个人按国家规定比例缴纳的基本养老保险

B.居民个人按国家规定比例缴纳的基本医疗保险

C.居民个人按国家规定比例缴纳的失业保险

D.居民个人自行缴纳的商业保险

6.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。

A.人员人工费用

B.折旧费用

C.研发设备购置费用

D.新材料测试费用

7.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

8.企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.利息收入（非金融企业）

D.国债利息收入

9.个人所得税的汇算清缴适用于（）。

A.全年一次性奖金收入

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.股票转让所得

10.税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括（）。

A.查封、扣押纳税人财产

B.强制划拨纳税人存款

C.限制纳税人出境

D.没收纳税人非法所得

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目仅适用于居民个人。（）

3.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣。（）

4.小型微利企业可享受税负减免政策，其实际税负最低可达50%。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分可在以后年度结转扣除。（）

6.个人所得税的专项扣除项目包括个人缴纳的社会保险费和住房公积金。（）

7.税收筹划是指通过合法手段降低企业税负的行为。（）

8.企业购置专用设备用于节能减排，可享受增值税即征即退政策。（）

9.税收征收管理法规定，纳税人未按期申报纳税的，可免于罚款。（）

1