森林碳汇项目交易税费试题库及答案.docVIP

森林碳汇项目交易税费试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.森林碳汇项目交易中，增值税税率一般是（）

A.6%B.9%C.13%

2.森林碳汇项目属于哪种应税行为（）

A.销售货物B.销售服务C.转让无形资产

3.计算森林碳汇项目交易所得税时，成本扣除依据是（）

A.估算成本B.实际发生成本C.平均成本

4.森林碳汇项目交易印花税税率是（）

A.万分之三B.万分之五C.千分之一

5.企业参与森林碳汇项目交易获得收益，应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入

6.小规模纳税人参与森林碳汇项目交易，增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.5%

7.森林碳汇项目交易涉及的城市维护建设税，纳税人所在地在市区的税率为（）

A.5%B.7%C.1%

8.森林碳汇项目交易产生的利润，企业所得税税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%

9.森林碳汇项目交易合同签订后，应在（）内申报缴纳印花税。

A.10日B.15日C.30日

10.对于森林碳汇项目交易的环保税，说法正确的是（）

A.一定需要缴纳B.不涉及C.根据具体情况而定

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.森林碳汇项目交易可能涉及的税费有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.城市维护建设税

2.以下哪些成本在计算森林碳汇项目交易所得税时可扣除（）

A.造林成本B.森林抚育成本C.监测成本D.交易手续费

3.影响森林碳汇项目交易增值税计算的因素有（）

A.销售额B.税率C.进项税额D.征收率

4.森林碳汇项目交易印花税的计税依据包括（）

A.合同金额B.转让价格C.评估价值D.账面价值

5.企业参与森林碳汇项目交易，享受税收优惠政策的条件可能有（）

A.符合特定林业标准B.项目经过认证C.达到一定减排量D.属于特定地区项目

6.计算森林碳汇项目交易城市维护建设税时，需要考虑的因素有（）

A.增值税税额B.消费税税额C.纳税人所在地D.项目规模

7.森林碳汇项目交易涉及的地方教育附加，其计征依据是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.企业所得税税额D.印花税税额

8.森林碳汇项目交易所得税申报时，需要提交的资料有（）

A.项目合同B.成本费用凭证C.收入明细D.税务机关要求的其他资料

9.下列关于森林碳汇项目交易税费优惠的说法，正确的有（）

A.可能有减免税政策B.可能有即征即退政策C.可能有先征后返政策D.可能有加速折旧政策

10.森林碳汇项目交易的税务处理，需要遵循的法规有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国印花税暂行条例》

三、判断题（每题2分，共10题）

1.森林碳汇项目交易不涉及消费税。（）

2.小规模纳税人森林碳汇项目交易增值税不得抵扣进项税额。（）

3.森林碳汇项目交易所得税申报时间和一般企业所得税申报时间相同。（）

4.森林碳汇项目交易合同金额小于实际交易金额时，按合同金额缴纳印花税。（）

5.企业因森林碳汇项目交易缴纳的城市维护建设税可在企业所得税前全额扣除。（）

6.森林碳汇项目交易产生的收入都属于免税收入。（）

7.计算森林碳汇项目交易增值税时，销售额一定是含税金额。（）

8.森林碳汇项目交易的环保税税率全国统一。（）

9.企业参与森林碳汇项目交易亏损时，无需申报企业所得税。（）

10.森林碳汇项目交易印花税可以采用自行贴花的方式缴纳。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述森林碳汇项目交易增值税的计算方法。

答：一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额×税率。小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率。销售额通常为不含税金额。

2.森林碳汇项目交易所得税成本扣除需注意什么？

答：需注意成本必须是实际发生且与项目直接相关的。要留存好相关凭证，如发票、合同等，按税法规定的范围和标准扣除，不能随意扩大或虚增成本。

3.说明森林碳汇项目交易印花税的缴纳方式。

答：可采用自行贴花方式，即纳税人根据应纳税额自行购买印花税票，粘贴在