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上海注会《税法》：个人所得税扣除项目考试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人取得稿酬所得，每次收入不超过四千元的，应纳税所得额为：()

A.减除费用八百元后的余额

B.减除费用二十percent的余额

C.减除费用二十percent并加征百分之五的余额

D.减除费用八百元并加征百分之五的余额

2.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.国家发行的债券利息

3.个人出租住房所得，适用的税率是：()

A.20%

B.10%

C.5%

D.3%

4.个人转让股权所得，应纳税所得额的计算公式为：()

A.转让股权收入-股权原值-合理费用

B.转让股权收入-股权原值

C.转让股权收入-合理费用

D.转让股权收入

5.个人捐赠扣除限额的依据是：()

A.年度应纳税所得额的百分之三十

B.年度应纳税所得额的百分之二十

C.年度应纳税所得额的百分之五十

D.捐赠金额的百分之三十

6.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，应纳税所得额为：()

A.减除费用八百元后的余额

B.减除费用一千元后的余额

C.减除费用二十percent的余额

D.减除费用二十percent并加征百分之五的余额

7.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.赡养老人

B.子女教育

C.大病医疗

D.房产交易税费

8.个人购买商业健康保险，可以享受的扣除额度为：()

A.每年不超过两万元

B.每年不超过一万元

C.每年不超过五千元

D.每年不超过三千元

9.个人捐赠给公益性组织的捐赠，可以享受的扣除额度为：()

A.捐赠金额的百分之三十

B.捐赠金额的百分之二十

C.捐赠金额的百分之五十

D.捐赠金额的百分之八十

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.赡养老人

B.子女教育

C.大病医疗

D.房产交易税费

E.职业年金

11.个人取得下列哪些所得，免征个人所得税？()

A.国债利息

B.基金分配收益

C.财产转让所得

D.存款利息

E.国家发行的债券利息

12.下列哪些费用可以在计算个人所得税时扣除？()

A.按时足额缴纳的养老保险费

B.个人购买商业健康保险的支出

C.个人购买教育储蓄产品的支出

D.个人购买住房贷款利息支出

E.个人购买汽车支出

13.个人捐赠可以享受哪些扣除？()

A.捐赠给公益性组织的捐赠

B.捐赠给个人的捐赠

C.捐赠给企业单位的捐赠

D.捐赠给事业单位的捐赠

E.捐赠给国家机关的捐赠

14.下列哪些属于个人所得税的计税依据调整项目？()

A.扣除捐赠

B.扣除捐赠利息

C.扣除捐赠本金

D.扣除捐赠费用

E.扣除捐赠损失

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资、薪金所得的扣除费用为每月的____元。

16.个人取得稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用为____元。

17.个人捐赠给公益性组织的捐赠，可以享受的扣除额度为捐赠金额的____%。

18.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，减除费用为____元。

19.个人购买商业健康保险，可以享受的扣除额度为每年不超过____元。

四、判断题(共5题)

20.个人取得的财产转让所得，如房屋、土地等，免征个人所得税。()

A.正确B.错误

21.个人购买教育储蓄产品的支出，可以在计算个人所得税时扣除。()

A.正确B.错误

22.个人捐赠给个人的捐赠，可以享受个人所得税的扣除。()

A.正确B.错误

23.个人取得稿酬所得，每次收入超过四千元时，减除费用为收入的百分之二十。()

A.正确B.错误

24.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元时，减除费用为八百元。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述个人所得税的基本税率及适用范围。

26.个人所得税中，什么是专项附加扣除，列举几个常见的专项附加扣除项目。

27.个人捐赠有哪些扣除规定，如何计算捐赠扣除额？

28.个人所得税中，非居民个人如何计算应纳