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9外审员考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计师在进行风险评估时，下列哪项不是其考虑的因素？()

A.内部控制的有效性

B.财务报表的复杂程度

C.管理层的诚信度

D.行业风险

2.审计师在实施实质性程序时，下列哪项程序通常不是必要的？()

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计询问

D.审计分析

3.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是报告应当包含的内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计过程描述

D.审计费用

4.审计师在执行审计工作时，下列哪项行为不符合职业道德规范？()

A.保持独立性

B.保持客观性

C.向客户披露所有发现的问题

D.接受客户的不当请求

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的来源？()

A.管理层声明

B.外部独立专家

C.审计师自身观察

D.客户提供的文件

6.审计师在评估内部控制时，下列哪项不是内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计程序

7.审计师在发现重大异常时，下列哪项措施不是首选？()

A.与管理层讨论

B.执行追加程序

C.直接与董事会沟通

D.要求管理层提供解释

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师的工作职责？()

A.确保财务报表的公允反映

B.评估管理层的舞弊风险

C.确定审计范围

D.确保审计报告的准确性

9.审计师在审计计划阶段，下列哪项不是审计计划的内容？()

A.审计范围

B.审计时间安排

C.审计证据的收集方法

D.审计风险

二、多选题(共5题)

10.审计师在执行审计程序时，以下哪些是审计证据的来源？()

A.管理层声明

B.外部独立专家

C.审计师自身观察

D.客户提供的文件

E.内部控制文档

11.内部控制的目标包括哪些方面？()

A.提高经营效率

B.确保财务报告的可靠性

C.防范和化解经营风险

D.促进企业合规

E.提升员工士气

12.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()

A.接受客户的小额礼品

B.保持独立性

C.公开披露审计发现的所有问题

D.向客户披露所有审计信息

E.接受客户的不当请求

13.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计过程描述

D.审计费用

E.管理层的责任声明

14.审计师在评估内部控制时，以下哪些是内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

三、填空题(共5题)

15.审计师在执行审计计划时，需要确定审计的范围、时间和______。

16.内部控制的目标之一是确保______的可靠性。

17.审计师在审计过程中，应当保持______和______，以避免利益冲突。

18.审计师在评估内部控制时，应当关注控制活动是否能够有效地应对______。

19.审计报告应当包含审计师对财务报表的______，以及对审计工作的总结。

四、判断题(共5题)

20.审计师在审计过程中，不需要对客户的内部控制进行评估。()

A.正确B.错误

21.审计师在执行审计程序时，可以仅依赖管理层声明而不进行其他审计程序。()

A.正确B.错误

22.审计意见是对企业财务状况和经营成果的客观评价。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，必须保持独立性和客观性。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计报告中对所有发现的问题都必须提出建议。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

26.为什么内部控制的有效性评估对于审计师来说非常重要？

27.在审计过程中，审计师如何处理与管理层存在分歧的情况？

28.审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性？

29.请解释审计师在审计报告中如何表达审计意见。

9外审员考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】审计师在风险评估时考虑的因素包括内部控制的有效性、管理层的诚信度以及行业风险，财务报表的复杂程度不是主要考虑因素。

2.【答案】A

【解析】审计抽