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2025年学历类自考专业(法律)税法-法理学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税收法律关系的构成要素包括哪些？

A.纳税人

B.征税机关

C.征税行为

D.纳税义务

2、税收法定原则的核心要求是？

A.税收种类由法律明确列举

B.征税权来源需法律保留

C.纳税人自愿申报

3、税收公平原则要求实现？

A.形式平等

B.实质平等

C.纳税人负担相同

4、税收征管原则中的无偿原则指？

A.纳税人自愿缴纳

B.国家无偿取得税收收入

C.征管过程有偿服务

5、税收法律关系的客体是？

A.纳税人财产

B.征税行为

C.税收收入

D.纳税义务

6、税收法律关系的主体包括？

A.国家机关

B.自然人

C.事业单位

D.国家与纳税人

7、下列哪项属于税收法定原则的例外情形？

A.救灾捐赠税

B.特别减税

C.国际税收协定

D.法定税收优惠

8、税收公平原则与程序正义的关系是？

A.程序正义优先

B.结果公平优先

C.两者无关联

9、税收法律关系中，征税机关的义务是？

A.依法征税

B.免费提供政策咨询

C.定期公开税率

D.按时足额征收

10、税收法律关系的客体与征税对象的关系是？

A.客体包含征税对象

B.客体决定征税对象

C.两者完全等同

D.无直接联系

11、税收公平原则要求根据纳税人的经济负担能力进行分配，其核心体现是（）。

A.比例原则

B.累进原则

C.中性原则

D.效益原则

12、税法渊源中具有最高法律效力的文件是（）。

A.地方性法规

B.行政法规

C.部门规章

D.国际税收协定

13、根据《税收征管法》，税务机关作出税务处理决定前需送达的文书是（）。

A.税务检查通知书

B.税务处理决定书

C.税务事项通知书

D.税收保全听证通知书

14、税法主体中，直接承担纳税义务的实体是（）。

A.国家

B.纳税人

C.税务机关

D.税收征管机关

15、法理学中“法律保留原则”的实质是（）。

A.限制公权力扩张

B.确保私权自由

C.提高立法效率

D.统一法律适用

16、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用增值税征收率的起始时间是（）。

A.2018年5月1日

B.2020年1月1日

C.2022年4月1日

D.2023年7月1日

17、税法基本原则中，“税收法定原则”要求（）。

A.税收必须由法律设定

B.纳税人必须自愿申报

C.税收必须用于公共事业

D.税收必须定期调整

18、根据《税收征管法实施细则》，税务检查中税务机关可采取的强制措施不包括（）。

A.查封扣押财产

B.扣押纳税人银行存款

C.查阅账簿资料

D.限制纳税人经营

19、法理学中“法律解释”的层级中效力最高的是（）。

A.学理解释

B.最高人民法院解释

C.地方人大解释

D.税务机关解释

20、根据《个人所得税法》，年收入超过6万元需办理汇算清缴的纳税人，其汇算期是（）。

A.次年1月1日至3月31日

B.次年3月1日至5月31日

C.次年4月1日至6月30日

D.次年5月1日至7月31日

21、根据法理学理论，法律效力的生效时间通常以什么为标准？

A.法律条文正式签署

B.法律条文公布后

C.法律条文开始执行

D.法律条文被公众知晓

22、税法的核心构成要素不包括以下哪项？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.法律责任

23、法理学中的“法律渊源”主要指哪些？

A.法律文书

B.司法判例

C.法律规范和习惯

D.政府公告

24、法律解释的“扩张解释”与“限制解释”的适用情形有何不同？

A.扩张解释用于法律模糊条款

B.限制解释用于法律明确条款

C.扩张解释需保留法律原意

D.限制解释可突破法律字面

25、根据税收法定原则，我国税法规定税收开征权属于？

A.地方人大

B.国务院及地方人大

C.财政部

D.省级政府

26、法律关系主体在税收法律关系中通常包括？

A.国家与纳税人

B.纳税人与税务机关

C.律师与法院

D.企业与员工

27、法理学中“法律事实”的特征不包括？

A.具体性

B.因果性

C.法律性

D.不可预见性

28、我国税法中的“税收优惠”主要体现哪项原则？

A.公平原则

B.效益原则

C.税收中性原则

D.优惠导向原则

29、法律解释的“体系解释”主要依据？

A.法律条文上下文

B.司法实践案例

C.政策文件精神

D.学者理论观点

30、根据法理学理论，法律规范生效前属于？

A.现行规范

B.拟制规范

C.废止规范

D.停滞规范

二、多项