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税务综合实务试题及答案

一、单选题

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（2分）

A.个人所得税B.资源税C.增值税D.企业所得税

【答案】C

【解析】增值税是中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。

2.纳税人发生应税行为，但相关票据丢失，下列处理方式正确的是（）（2分）

A.免税B.按估计金额纳税C.按同类应税行为税率纳税D.承认其纳税义务，但可申请退税

【答案】B

【解析】根据税法规定，相关票据丢失时，可按估计金额纳税。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）（2分）

A.职工工资B.广告费C.资产减值损失D.支付给关联方的不合理费用

【答案】D

【解析】支付给关联方的合理费用可以在税前扣除，不合理费用不得扣除。

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（2分）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物用于简易计税项目D.以上都是

【答案】D

【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人或用于简易计税项目都属于增值税视同销售行为。

5.个人所得税中，下列收入属于免税收入的是（）（2分）

A.利息收入B.股息收入C.偶然所得D.财产租赁收入

【答案】C

【解析】偶然所得属于个人所得税免税收入。

6.企业所得税的税率为（）（2分）

A.10%B.15%C.25%D.33%

【答案】C

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

7.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

8.纳税人发生应税行为，但未取得发票，下列处理方式正确的是（）（2分）

A.免税B.按估计金额纳税C.按同类应税行为税率纳税D.承认其纳税义务，但可申请退税

【答案】B

【解析】根据税法规定，未取得发票时，可按估计金额纳税。

9.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）（2分）

A.政府补助B.利息收入C.股息收入D.财产转让收入

【答案】A

【解析】政府补助属于企业所得税不征税收入。

10.个人所得税中，下列收入属于劳务报酬所得的是（）（2分）

A.工资收入B.经营所得C.劳务报酬D.财产转让所得

【答案】C

【解析】劳务报酬属于个人所得税中的劳务报酬所得。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工服务C.提供餐饮服务D.出口货物E.提供租赁服务

【答案】A、B、C、E

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供餐饮服务和提供租赁服务，出口货物属于增值税的免税范围。

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资B.广告费C.资产减值损失D.支付给关联方的合理费用E.支付给个人的股息

【答案】A、B、C、D

【解析】职工工资、广告费、资产减值损失和支付给关联方的合理费用可以在税前扣除，支付给个人的股息不得扣除。

3.以下哪些属于个人所得税的免税收入？（）

A.偶然所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.居民个人的工资薪金所得E.保险赔款

【答案】C、E

【解析】国债利息收入和保险赔款属于个人所得税的免税收入，财产转让所得、工资薪金所得不属于免税收入。

4.以下哪些属于增值税的视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物用于简易计税项目D.将自产货物用于投资E.将自产货物用于出口

【答案】A、B、C、D

【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、用于简易计税项目或用于投资都属于增值税的视同销售行为，出口货物不属于视同销售行为。

5.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）

A.政府补助B.利息收入C.股息收入D.财产转让收入E.接受捐赠收入

【答案】A

【解析】政府补助属于企业所得税的不征税收入，利息收入、股息收入、财产转让收入和接受捐赠收入不属于不征税收入。

三、填空题

1.增值税的基本税率为______%，优惠税率为______%。（4分）

【答案】13；9

2.企业所得税的税率为______%，符合条件的小型微利企业所得税税率为______%。（4分）

【答案】25；20

3.个人所得税中，工资薪金所得的税率范围为______%至______%。（4分）

【答案】3；45

4.增值税的纳税人分为______和______两种。（4分）

【答案】一般纳税人；小规模纳税人

5.个人所得税中，偶然所得的税率为______%。（4分）

【答案】20

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答案】（×）

【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人适用税率一般为13