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财务会计制度与操作规范手册（标准版）

1.总则

1.1制度目的

1.2制度适用范围

1.3财务会计原则

1.4财务会计岗位职责

1.5财务会计工作规范

2.财务会计基础工作

2.1财务会计核算体系

2.2财务会计凭证管理

2.3财务会计账簿设置

2.4财务会计报表编制

2.5财务会计档案管理

3.财务会计核算流程

3.1会计凭证的填制与审核

3.2会计账簿的登记与核算

3.3会计报表的编制与报送

3.4财务会计核算的复核与调整

3.5财务会计核算的监督与检查

4.财务会计内部控制

4.1内部控制的原则与目标

4.2财务会计岗位职责划分

4.3财务会计授权与审批

4.4财务会计风险控制措施

4.5财务会计内控的监督检查

5.财务会计信息披露

5.1财务报告的编制与披露

5.2财务信息的对外提供

5.3财务信息的保密与安全

5.4财务信息的审计与审查

5.5财务信息披露的合规性要求

6.财务会计会计电算化

6.1会计电算化的基本要求

6.2会计电算化系统的设置与维护

6.3会计电算化数据的输入与输出

6.4会计电算化系统的使用与管理

6.5会计电算化系统的审计与评估

7.财务会计培训与考核

7.1财务会计人员的培训体系

7.2财务会计人员的考核标准

7.3财务会计人员的继续教育

7.4财务会计人员的资格认证

7.5财务会计人员的绩效评估

8.附则

8.1本制度的解释权与修订权

8.2本制度的实施日期

8.3本制度的生效与废止

8.4本制度的附录与附件