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《税法》习题集-5

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.125万元

B.1250万元

C.375万元

D.12500万元

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险基金

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算方式上有什么区别？()

A.一般纳税人采用简易计税方法，小规模纳税人采用一般计税方法

B.一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人均采用简易计税方法

D.一般纳税人和小规模纳税人均采用一般计税方法

4.以下哪个不是《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年度终了后6个月内

6.以下哪种情况不属于增值税纳税人的增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售农产品给消费者

7.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.固定税率

8.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.税前扣除后的利润

D.税后利润

10.以下哪个不是《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.销售合同签订的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险基金

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.有关成本、费用和损失

B.所得税、增值税等税费

C.资产的折旧和摊销

D.支付给员工的工资、薪金

E.用于广告和业务的宣传费用

14.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将货物对外投资

E.将自产、委托加工的货物用于对外提供修理、修配服务

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些情形可以享受增值税免税政策？()

A.销售农业生产者销售的农产品

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售或进口农产品初加工品

D.个人销售自用住房

E.销售或进口用于科学研究、实验、教学的免税货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内成立，或者依照中国法律、法规在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的税率分为三档，即6%、9%和13%，其中9%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产等。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是代扣代缴和自行申报，其中代扣代缴是指由支付所得的单位或者个人代为扣缴税款后上缴国库。

19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物等。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收管理机关为国家税务总局及其所属各级税务机关。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需在销售货物时缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损