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货币资金内部控制制度的内容及方法

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业应当建立健全现金盘点制度，下列说法正确的是：()

A.现金盘点可以每周进行一次

B.现金盘点应由出纳人员独立完成

C.现金盘点应当由内部审计人员监督

D.现金盘点可以由财务部门主管直接进行

2.以下哪项不属于货币资金内部控制制度中的职责分离原则？()

A.出纳人员负责现金收付，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.财务部门主管负责审批现金支出

C.稽核人员负责监督现金收支的合法性

D.会计人员负责编制现金日记账

3.企业发生大额现金收支时，下列做法正确的是：()

A.直接由出纳人员办理

B.必须有两人同时在场办理

C.可以由财务部门主管单独审批

D.可以口头通知出纳人员

4.以下哪项不是现金内部控制制度的目的？()

A.保证现金的安全完整

B.促使企业遵守法律法规

C.提高企业财务管理水平

D.降低企业财务风险

5.企业应如何管理银行预留印鉴？()

A.由出纳人员保管

B.由财务部门主管保管

C.由审计部门保管

D.由出纳人员和财务部门主管共同保管

6.企业应当定期与银行核对银行存款余额，以下做法正确的是：()

A.每月核对一次

B.每季度核对一次

C.每半年核对一次

D.每年核对一次

7.以下哪项不是现金内部控制制度中的定期检查制度？()

A.定期检查现金收支记录

B.定期检查现金库存

C.定期检查财务报表

D.定期检查内部审计报告

8.企业发生现金收支时，应当编制哪些凭证？()

A.现金收据和现金付款凭证

B.银行存款收据和银行存款付款凭证

C.现金日记账和银行存款日记账

D.现金收据和银行存款收据

9.以下哪项不是现金内部控制制度中的职责分离原则？()

A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.财务部门主管负责审批现金支出

C.稽核人员负责监督现金收支的合法性

D.会计人员负责编制现金日记账

10.企业应当如何处理现金收支的异常情况？()

A.直接调整账目

B.及时报告上级领导

C.保留相关证据

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.货币资金内部控制制度中，职责分离原则要求哪些部门或岗位的职责应当分离？()

A.出纳与稽核

B.会计与审计

C.财务部门主管与出纳

D.财务部门主管与会计

12.企业实施现金内部控制制度时，以下哪些措施是必要的？()

A.建立健全现金盘点制度

B.实施银行预留印鉴管理制度

C.定期与银行核对银行存款余额

D.制定现金收支审批流程

13.以下哪些情况可能表明企业现金内部控制制度存在缺陷？()

A.现金收支记录不完整

B.现金库存与账面不符

C.现金收支审批流程不规范

D.现金盘点结果未得到及时处理

14.企业如何通过内部控制制度来确保现金的安全完整？()

A.加强现金库存管理

B.严格执行现金收支审批流程

C.定期进行现金盘点

D.实施严格的出纳人员管理制度

15.以下哪些行为可能违反货币资金内部控制制度？()

A.出纳人员未经批准挪用现金

B.会计人员篡改现金收支记录

C.财务部门主管越权审批现金支出

D.内部审计人员隐瞒现金内部控制缺陷

三、填空题(共5题)

16.货币资金内部控制制度要求企业建立健全现金盘点制度，以确保现金的______。

17.在职责分离原则下，企业的出纳人员不得兼任______工作，以防止利益冲突。

18.企业应当定期与银行核对______，以确保银行存款余额的准确性。

19.现金内部控制制度中，对于大额现金收支，应当通过______进行审批，以保证合法性。

20.现金内部控制制度要求企业对银行预留印鉴进行管理，通常由______共同保管，以防止印鉴被滥用。

四、判断题(共5题)

21.货币资金内部控制制度中，所有与现金收支相关的职责都应由同一人负责。()

A.正确B.错误

22.企业可以不定期与银行核对银行存款余额。()

A.正确B.错误

23.现金盘点可以由出纳人员独立完成，无需其他人员监督。()

A.正确B.错误

24.现金内部控制制度的主要目的是为了提高企业的财务管理效率。()

A.正确