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税法科目消费税计算真题试卷及答案梳理

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟B.钻石C.高档化妆品D.白酒

2.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知消费税税率为15%，该化妆品厂应缴纳的消费税为（）万元

A.6B.6.78C.5.88D.7

3.委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据是（）

A.委托方同类应税消费品的销售价格

B.受托方同类应税消费品的销售价格

C.组成计税价格

D.实际成本

4.下列各项中，不征收消费税的是（）

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定慈善机构的应税消费品

5.甲企业为增值税一般纳税人，202x年5月将自产的10箱A类白酒赠送给关联企业，已知该批白酒的生产成本为50000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒的成本利润率为10%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则甲企业当月应缴纳消费税（）元。（每箱白酒为500克×12瓶）

A.13750B.14000C.14500D.15000

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

7.某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售50辆，取得不含税销售额1500万元；将自产小客车1辆用于本厂管理部门；将自产小客车3辆奖励给本厂优秀员工。该汽车厂本月应缴纳消费税（）万元。

A.75B.76.75C.79.75D.81.25

8.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒

C.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰

D.以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮药引线

9.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日B.10日C.15日D.30日

10.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）

A.委托加工应税消费品，按照委托方同类应税消费品的销售价格计算纳税

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

C.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

D.应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不并入销售额计征消费税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）

A.高尔夫球具B.竹制一次性筷子

C.实木地板D.高档手表

2.下列关于消费税税率的表述中，正确的有（）

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式

B.啤酒、黄酒、成品油采用定额税率

C.卷烟、白酒采用复合税率

D.其他应税消费品采用比例税率

3.下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于投资入股的应税消费品

4.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

5.下列项目中，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）

A.外购已税轮胎生产的小汽车

B.外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰

C.外购已税酒精生产的白酒

D.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

6.下列属于消费税纳税人的有（）

A.生产销售应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.零售应税消费品的单位和个人（特定应税消费品）

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）

A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消